Módulo de inmovilizados

Arrendamiento financiero

A continuación, se describen las parametrizaciones que hay que implementar.

Contratos arrendamiento financiero (GESLEA): hay que presentar las deudas a corto y largo plazo contraídas en el arrendamiento. Normalmente, la fecha de vencimiento de la deuda a corto plazo no puede superar los doce meses.

Generación de eventos canon (LEAPAY): al introducir el asiento del contrato a plazos, hay que incluir los gastos de los intereses. Asimismo, en el asiento del contrato a plazos, debe haber un asiento adicional para cada año, de forma que coincida con la fecha en la que se firmó el contrato de arrendamiento.

Reclasificación de la deuda: al final de cada año, hay que transferir el plazo que hay que pagar al año siguiente de la cuenta de deuda a largo plazo a la cuenta de deuda a corto plazo.

Contabilidad

En esta sección, se describen los asientos asociados a los inmovilizados.

Crear contrato de arrendamiento financiero

  • Tipo de asiento: LEACRTSPA
  • Se crea el asiento LEACRT:

    Cuenta

    Concepto

    Debe

    Haber

    218

    Inmovilizado

    35.000 €

     

    174

    Acreedores arrendamiento financiero a largo plazo

     

    35.000 €

La normativa española indica que la deuda (35.000 €) se debe dividir entre las deudas a corto y largo plazo. De los 35.000 €, el capital reembolsado en el primer año es de 7.000 €. El asiento debería ser el siguiente:

Cuenta

Concepto

Debe

Haber

218

Inmovilizado

35.000 €

 

174

Acreedores arrendamiento financiero a largo plazo

 

28.000 €

524

Acreedores arrendamiento financiero a corto plazo

 

7.000 €

Contrato a plazos

  • Tipo de asiento: LEAPAYSPA
  • Grupo asiento: LPGSP
  • Asiento automático: LEPAY y LPSPA
  • La normativa española indica que el pago se debe dividir entre capital e interés:

    Cuenta

    Concepto

    Debe

    Haber

    524

    Acreedores arrendamiento financiero a corto plazo

    700 €

     

    662

    Gastos de intereses

    300 €

     

    4109

    Facturas pendientes de recepción

     

    1.000 €

Asimismo, cuando el pago se realiza el mismo año que la creación del contrato de arrendamiento financiero, hay que reclasificar la deuda de largo a corto plazo (en función de la deuda por pagar al año siguiente).

Cuenta

Concepto

Debe

Haber

524

Acreedores arrendamiento financiero a corto plazo

 

8.400 €

174

Acreedores arrendamiento financiero a corto plazo

8.400 €

 

Clasificación para la venta

Para cumplir con los requerimientos contables, puedes introducir el importe de venta previsto en el campo correspondiente.

Siguientes tipos de asiento: FASHELDSALIAS y FASISSIASSPA

En el momento de la reclasificación:

Cuenta

Concepto

Debe

Haber

2813

Amortización acumulada de maquinaria

6.000 €

 

691

Depreciación de maquinaria

800 €

 

580

Activos no corrientes en venta (4.000 € - 800 €)

3.200 €

 

213

Maquinaria

 

10.000 €

En el momento de la factura venta:

Cuenta

Concepto

Debe

Haber

4300

Clientes

3.630 €

 

6711

Pérdidas de los activos no corrientes en venta (o Ingresos en la cuenta 7711)

200 €

 

580

Activos no corrientes en venta (4.000 € - 800 €)

 

3.200 €

477

Maquinaria

 

630 €

Subvenciones

Crear subvención

A continuación, se describen las parametrizaciones que hay que implementar:

  • En el parámetro GRTTAXCPY – Impuesto sobre sociedades % (capítulo AAS, grupo GRT), introduce el porcentaje del impuesto sobre sociedades a nivel de la sociedad.
  • Código contable: añade las líneas 6 y 7 para definir las cuentas necesarias en el asiento.
  • Hay un asiento automático: GCSPA.
  • Hay un tipo de asiento contable: GRTCRTSPA.
  • Hay un proceso para calcular el importe del impuesto sobre sociedades: rutina TRTFASSPA CAL_IS1.
  • Hay un grupo de asientos automáticos: GRCSP. Este grupo se asigna al tipo de asiento contable anterior. Este grupo se asigna a dos asientos automáticos: GRCRT y GCSPA.

Asientos en la creación de una subvención:

  • Asiento automático (GRCRT): asiento para obtener la subvención.

    Cuenta

    Concepto

    Debe

    Haber

    4708

    Entidades públicas. Subvenciones por cobrar (300.000 € * 0,6)

    180.000 €

     

    6711

    Ingresos de subvenciones públicas de capital

     

    180.000 €

  • Asiento para identificar el pasivo por impuestos diferidos:

    Cuenta

    Concepto

    Debe

    Haber

    8301

    Impuesto diferido (180.000 € * 0,3)

    54.000 €

     

    4790

    Pasivos de diferencias temporarias imponibles

     

    54.000 €

Depreciación de subvenciones

  • Hay un asiento automático: GRSPA.
  • Hay un tipo de asiento contable: GRTCRBSPA.
  • El proceso para calcular el importe del impuesto (sobre sociedades) es: rutina TRTFASSPA CAL_IS2.
  • Hay un grupo de asientos automáticos: GRRSP. Este grupo se asigna al tipo de asiento contable anterior. Este grupo se asignará a dos asientos automáticos: GRREP y GRSPA.
  • Asientos en la depreciación de una subvención:
    • La imputación a los resultados de la parte de la subvención que corresponde a la depreciación. La entrada de asiento estándar es GRREP.

      Cuenta

      Concepto

      Debe

      Haber

      8400

      Transferencia de subvenciones públicas de capital (50.000 € * 0,6)

      30.000 €

       

      7460

      Subvenciones de capital, donaciones y legados imputados al resultado

       

      30.000 €

  • Asiento que cancela parte del pasivo por impuestos diferidos:

    Cuenta

    Concepto

    Debe

    Haber

    8301

    Impuesto diferido (30.000 € * 0,3)

     

    9.000 €

    7460

    Pasivos de diferencias temporarias imponibles

    9.000 €