Métodos de amortización estándar asociados a la legislación portuguesa

Este documento es un anexo de la documentación de parametrización Métodos de amortización.

En estándar, Sage X3 se entrega con una serie de métodos de amortización.

Algunos están asociados a una legislación determinada y otros son comunes a todas las legislaciones.

En este documento se describen los principios de cálculo de los métodos de amortización asociados a la legislación portuguesa.

• DP - Degresivo portugués
• DV - Degresivo portugués mixto
• PC - Portugués constantes
• PD - Portugués duodécimos

DP - Degresivo portugués

• Origen de amortización
• Duración
• Tasa de amortización degresiva
• Fecha de fin de amortización
• Prorrata temporis
• Cargo de amortización
• Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Puedes forzar la fecha de fin de amortización con la opción Cambio método (FASMTC) o, para una modificación masiva, en la función Modif. método amortización (FASMTCM).

Origen de amortización

El origen de la amortización degresiva es el primer día del mes introducido en la fecha de inicio de amortización.

Duración

Debe ser igual o superior a 3 años y expresarse en años y centésimas de año.

Ejemplo 6 años 2/3 = 6,66 o 6,67

Tasa de amortización degresiva

La tasa aplicable al cálculo de la amortización degresiva no se puede introducir ni definir por las asociaciones de las secciones. Se determina automáticamente en Sage X3 multiplicando la tasa de amortización lineal correspondiente a la duración estándar del inmovilizado por un coeficiente.

Este coeficiente, denominado coeficiente degresivo, varía según la duración de la amortización:

• Duración = 3 años y < 5 años --> Coeficiente = 1,5
• Duración = 5 años y = 6 años --> Coeficiente = 2
• Duración > 6 años --> Coeficiente = 2,5

La tasa de amortización calculada se redondea a 2 decimales.

Ejemplos

Duración	Tasa degresiva
3 años	(1/3) * 1,5 = 50 %
4 años	(1/4) * 1,5 = 37,50 %
5 años	(1/5) * 2 = 40 %
6 años	(1/6) * 2 = 33,33 %
6,66 o 6,67	(1/6,666666) * 2,5 = 37,50 %
7 años	(1/7) * 2,5 = 35,71 %
8 años	(1/8) * 2,5 = 31,25 %
10 años	(1/10) * 2,5 = 25 %
12 años	(1/12) * 2,5 = 20,83 %
15 años	(1/15) * 2,5 = 16,67 %
20 años	(1/20) * 2,5 = 12,5 %

Fecha de fin de amortización

Se determina de la siguiente manera:

primer día del mes de la fecha de inicio de amortización + duración de la amortización convertida en meses Por lo tanto, la fecha de fin de amortización corresponde al último día de un mes.

Ejemplo 1

Fecha de inicio de amortización = 05/12/2005

Duración = 3 años

Fecha de fin de amortización = 30/11/2008

Ejemplo 2

Fecha de inicio de amortización = 05/11/2005

Duración = 5 años

Fecha de fin de amortización = 31/10/2010

Ejemplo 3

Fecha de inicio de amortización = 05/02/2005

Duración = 6,66 años

Fecha de fin de amortización = 30/09/2011

Prorrata temporis

El tiempo se expresa en meses. Una prorrata temporis expresada en meses se aplica en los siguientes casos:

• durante el ejercicio de adquisición, si el origen de la amortización no es el primer día del ejercicio. Si la fecha de inicio del ejercicio no es el primer día de un mes, se utiliza el primer día del mes;
• si la duración de un ejercicio es diferente de 12 meses;
• en el ejercicio de desinversión. El cargo se calcula hasta el fin del mes anterior al de la baja del bien o hasta el fin del mes de baja si este corresponde al último día del mes. Esta regla se puede modificar con las reglas Baja fin de ejercicio anterior y Baja fin de ejercicio actual.

Cargo de amortización

Salvo en el último ejercicio de amortización, el cargo del ejercicio es igual a: valor de amortización * tasa * prorrata temporis (número de meses de posesión/12)

El número de meses de posesión será diferente de 12 en los siguientes casos:

• La fecha de inicio de amortización es posterior a la fecha de fin de amortización.
• La duración del ejercicio es diferente de 12 meses.
• La fecha de baja del bien está en el intervalo [fecha de inicio del ejercicio – fecha de fin del ejercicio].

El cargo de del último ejercicio es igual a:

• valor neto amortizable al inicio del ejercicio * prorrata temporis (número de meses de posesión/número de meses restantes por amortizar)
• El último ejercicio es el de la fecha de fin de amortización.
• Solo se aplica una prorrata temporis si el bien se da de baja antes de la fecha de fin de amortización.

Si la fecha de fin de amortización es anterior o igual a la fecha de inicio del ejercicio, el cargo del ejercicio se carga automáticamente con el valor neto amortizable para cerrar la amortización.

Es importante señalar que:

• valor amortizable = valor bruto – valor residual
• valor neto amortizable = valor neto – valor residual

Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Si el ejercicio se divide en periodos, el cargo del ejercicio se distribuye en estos periodos de la siguiente manera:

cargo del periodo = cargo del ejercicio (Σ p1 a pa ((peso del periodo/número de meses en el periodo) * número de meses de posesión en el periodo)/Σ p1 a pf ((peso del periodo/número de meses en el periodo) * número de meses de posesión en el periodo)) amortización acumulada de periodos anteriores

p1 a pa = desde el primer periodo de posesión del ejercicio hasta el periodo actual incluido (1)

p1 a pf = desde el primer periodo de posesión del ejercicio hasta el último periodo de posesión del ejercicio

(1) A menos que el bien se dé de baja o se amortice por completo en el ejercicio anterior al actual. El periodo considerado es el mínimo entre los tres siguientes:

• periodo del fin de amortización si la fecha de fin de amortización pertenece al intervalo [inicio del periodo – fin del periodo]
• periodo de baja si la fecha de baja pertenece al intervalo [inicio del periodo – fin del periodo]
• periodo actual

DV - Degresivo portugués mixto

• Origen de amortización
• Duración
• Tasa de amortización degresiva
• Fecha de fin de amortización
• Prorrata temporis
• Cargo de amortización
• Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Este es el método de amortización degresiva que se aplica según las normas portuguesas. Por lo tanto, este método de amortización cumple con la normativa contable y fiscal portuguesa. Se denomina mixto en la medida en que el plan de amortización termina siendo lineal, como el método degresivo francés. Para resaltar la similitud con el método francés, este se llama degresivo portugués mixto.

Origen de amortización

El origen de la amortización degresiva es el primer día del mes introducido en la fecha de inicio de amortización.

Duración

Debe ser igual o superior a 3 años y expresarse en años y centésimas de año.

Ejemplo 6 años 2/3 = 6,66 o 6,67

En este método de amortización, Sage X3 redondea a 2 decimales todas las duraciones introducidas o importadas con más de 2 decimales. Lo mismo ocurre con las duraciones residuales calculadas para ventas intragrupo.

Tasa de amortización degresiva

La tasa aplicable al cálculo de la amortización degresiva no se puede introducir ni definir por las asociaciones de las secciones. Se determina automáticamente en Sage X3 multiplicando la tasa de amortización lineal correspondiente a la duración estándar del inmovilizado por un coeficiente.

Este coeficiente, denominado coeficiente degresivo, varía según la duración de la amortización:

• Duración = 3 años y < 5 años --> Coeficiente = 1,5
• Duración = 5 años y = 6 años --> Coeficiente = 2
• Duración > 6 años --> Coeficiente = 2,5

La tasa de amortización calculada se redondea a 2 decimales.

Ejemplos

Duración	Tasa degresiva
3 años	(1/3) * 1,5 = 50 %
4 años	(1/4) * 1,5 = 37,50 %
5 años	(1/5) * 2 = 40 %
6 años	(1/6) * 2 = 33,33 %
6,66 o 6,67	(1/6,666666) * 2,5 = 37,50 %
7 años	(1/7) * 2,5 = 35,71 %
8 años	(1/8) * 2,5 = 31,25 %
10 años	(1/10) * 2,5 = 25 %
12 años	(1/12) * 2,5 = 20,83 %
15 años	(1/15) * 2,5 = 16,67 %
20 años	(1/20) * 2,5 = 12,5 %

Fecha de fin de amortización

Se determina de la siguiente manera:

primer día del mes de la fecha de inicio de amortización + duración de la amortización convertida en meses

Por lo tanto, la fecha de fin de amortización corresponde al último día de un mes.

Ejemplo 1

Fecha de inicio de amortización = 05/12/2005

Duración = 3 años

Fecha de fin de amortización = 30/11/2008

Ejemplo 2

Fecha de inicio de amortización = 05/11/2005

Duración = 5 años

Fecha de fin de amortización = 31/10/2010

Ejemplo 3

Fecha de inicio de amortización = 05/02/2005

Duración = 6,66 años

Fecha de fin de amortización = 30/09/2011

Prorrata temporis

El tiempo se expresa en meses. Una prorrata temporis expresada en meses se aplica en los siguientes casos:

• Durante el ejercicio de adquisición, si el origen de la amortización no es el primer día del ejercicio. Si la fecha de inicio del ejercicio no es el primer día de un mes, se utiliza el primer día del mes;
• si la duración de un ejercicio es diferente de 12 meses;
• en el ejercicio de desinversión. El cargo se calcula hasta el fin del mes anterior al de la baja del bien o hasta el fin del mes de baja si este corresponde al último día del mes. Esta regla se puede modificar con las reglas Baja fin de ejercicio anterior y Baja fin de ejercicio actual.

Cargo de amortización

El cargo de amortización del primer ejercicio es igual a:

valor de amortización * tasa * prorrata temporis (número de meses de posesión/12)

El número de meses de posesión será diferente de 12 en los siguientes casos:

• La fecha de inicio de amortización es posterior a la fecha de fin de amortización.
• La duración del ejercicio es diferente de 12 meses.
• La fecha de baja del bien está en el intervalo [fecha de inicio del ejercicio – fecha de fin del ejercicio].

El cargo de amortización del ejercicio siguiente es igual a:

• valor neto amortizable al inicio del ejercicio * tasa * prorrata temporis (número de meses de posesión/12)

• valor neto amortizable al inicio del ejercicio * (número de meses de posesión en el ejercicio/número de meses restantes por amortizar desde el inicio del ejercicio) si el resultado de este cálculo es más alto que el anterior

El número de meses de posesión será diferente de 12 en los siguientes casos:

• La duración del ejercicio es diferente de 12 meses.
• La fecha de baja del bien está en el intervalo [fecha de inicio del ejercicio – fecha de fin del ejercicio].

Si la fecha de fin de amortización es anterior o igual a la fecha de fin del ejercicio, el cargo del ejercicio se carga automáticamente con el valor neto amortizable para cerrar la amortización.

Es importante señalar que:

• valor amortizable = valor bruto – valor residual
• valor neto amortizable = valor neto – valor residual

Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Si el ejercicio se divide en periodos, el cargo del ejercicio se distribuye en estos periodos de la siguiente manera:

cargo del periodo = cargo del ejercicio (Σ p1 a pa ((peso del periodo/número de meses en el periodo) * número de meses de posesión en el periodo)/Σ p1 a pf ((peso del periodo/número de meses en el periodo) * número de meses de posesión en el periodo)) - amortización acumulada de periodos anteriores

p1 a pa = desde el primer periodo de posesión del ejercicio hasta el periodo actual incluido

(1) p1 a pf = desde el primer periodo de posesión del ejercicio hasta el último periodo de posesión del ejercicio

(1) A menos que el bien se dé de baja o se amortice por completo en el ejercicio anterior al actual. El periodo considerado es el mínimo entre los tres siguientes:

• periodo del fin de amortización si la fecha de fin de amortización pertenece al intervalo [inicio del periodo – fin del periodo]
• periodo de baja si la fecha de baja pertenece al intervalo [inicio del periodo – fin del periodo]
• periodo actual

PC - Portugués constantes

• Origen de amortización
• Duración
• Tasa de amortización
• Fecha de fin de amortización
• Prorrata temporis
• Cargo de amortización
• Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Puedes forzar la fecha de fin de amortización con la opción Cambio método (FASMTC) o, para una modificación masiva, en la función Modif. método amortización (FASMTCM).

Origen de amortización

El origen de la amortización depende de la regla introducida en el plan de amortización:

• Basada en periodo (valor por defecto)
• Basada en ejercicio

Si la regla es Basada en periodo, el origen de la amortización depende de la fecha de inicio de amortización: el día de la fecha de inicio de amortización, si es el primer día de un mes, o el primer día del mes siguiente.

Si la regla es Basada en ejercicio, el origen de la amortización es el primer día del ejercicio que sigue al ejercicio de adquisición.

Duración

En este método de amortización se suele indicar la tasa de amortización, pero puedes introducir la duración en años y centésimas de año.

Tasa de amortización

Por lo general, se puede introducir con hasta 4 decimales, como 33,3333 %. Si se indica la tasa de amortización, Sage X3 determina la duración de la amortización en años y centésimas de año.

Si se indica la duración, Sage X3 determina automáticamente la tasa.

Fecha de fin de amortización

Se determina de la siguiente manera:

fecha de inicio de amortización + duración de la amortización

La fecha de inicio de amortización es el origen de la amortización, que se determina según la regla seleccionada: Basada en periodo o Basada en ejercicio.

Como la fecha de inicio de amortización siempre corresponde al primer día del mes, la fecha de fin de amortización siempre corresponde al último día del mes.

Ejemplos de cálculo de fechas de fin de amortización:

Fecha de inicio	Tasa/Duración	Fecha de fin
01/10/2005	0,1428/7 años	30/09/2012
01/01/2005	0,1428/7 años	31/12/2011
11/01/2005	0,3003/3,33	28/02/2009

Prorrata temporis

El tiempo se expresa en meses. Una prorrata temporis expresada en meses se aplica en los siguientes casos:

• durante el ejercicio de adquisición, si el origen de la amortización no es el primer día del ejercicio;
• si la duración del ejercicio es diferente de 1 año;
• en el ejercicio de desinversión:
  • Si la regla es Basada en periodo, el cargo se calcula hasta el fin del mes de la fecha de baja.
  • Si la regla es Basada en ejercicio, se calcula un cargo completo: el cargo del periodo de baja (1) es igual al cargo del ejercicio menos la amortización acumulada de los periodos cerrados.

Este modo de cálculo se puede modificar con las reglas Baja fin de ejercicio anterior y Baja fin de ejercicio actual.

(1) El periodo de baja es el periodo de la fecha de baja o el periodo en el que se registra la baja. La segunda opción es en el caso de una baja retroactiva.

Cargo de amortización

El cargo del ejercicio se calcula de la siguiente manera:

valor amortizable * tasa de amortización * prorrata temporis en meses (1)

Si el bien no se da de baja antes de la fecha de fin de amortización (fecha de baja (2) no indicada o posterior a la fecha de fin de amortización), el cargo del último ejercicio es el valor neto amortizable. El último ejercicio se detecta si la fecha de fin de amortización está en el intervalo [fecha de inicio del ejercicio – fecha de fin del ejercicio].

(1) Prorrata temporis = (número de meses de posesión en el ejercicio/12)

número de meses de posesión en el ejercicio = número de meses en el período [máx. (fecha de inicio de amortización, fecha de inicio del ejercicio) - mín. (fecha de fin de amortización, fecha de baja (2), fecha de fin del ejercicio)]

(2) Si la regla es Basada en periodo, la fecha que se tiene en cuenta es la fecha efectiva de baja, es decir, el último día del mes de la fecha de baja. Si la regla es Basada en ejercicio, no se debe tener en cuenta la fecha de baja, ya que hay que calcular un cargo completo para el ejercicio de desinversión.

Es importante señalar que:

• valor amortizable = valor bruto – valor residual
• valor neto amortizable = valor neto – valor residual

Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Si el ejercicio se divide en periodos, el cargo del ejercicio se distribuye en estos periodos de la siguiente manera:

cargo del periodo p = valor amortizable * tasa de amortización * (número de meses en el periodo [máx. (fecha de inicio de amortización, fecha de inicio del ejercicio) – mín. (fecha de fin de amortización, fecha de baja (3), fecha de fin del periodo p)]/12 ) - amortización acumulada de periodos anteriores (3)

• Si la regla es Basada en periodo, la fecha que se tiene en cuenta es la fecha efectiva de baja, es decir, el último día del mes de la fecha de baja.
• Si la regla es Basada en ejercicio, se calcula el periodo de baja (4) de la siguiente manera: cargo del ejercicio - amortización acumulada de periodos cerrados. (4) El periodo de baja es el periodo de la fecha de baja o el periodo en el que se registra la baja. La segunda opción es en el caso de una baja retroactiva.

En el último periodo de amortización, el cargo es igual a: cargo del ejercicio – amortización acumulada de periodos anteriores.

PD - Portugués duodécimos

• Origen de amortización
• Duración
• Tasa de amortización
• Fecha de fin de amortización
• Prorrata temporis
• Cargo de amortización
• Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Es un método de amortización lineal utilizado en Portugal.

Origen de amortización

Es el primer día del mes de la fecha de inicio de amortización, independientemente de si la regla seleccionada es:

• Basada en periodo (valor por defecto)
• Basada en ejercicio

Duración

En este método de amortización se suele indicar la tasa de amortización, pero puedes introducir la duración en años y centésimas de año.

Tasa de amortización

Por lo general, se puede introducir con hasta 4 decimales, como 33,3333 %. Si se indica la tasa de amortización, Sage X3 determina la duración de la amortización en años y centésimas de año.

Si se indica la duración, Sage X3 determina automáticamente la tasa.

Fecha de fin de amortización

Se determina de la siguiente manera:

fecha de inicio de amortización + duración de la amortización

Como la fecha de inicio de amortización siempre corresponde al primer día del mes, la fecha de fin de amortización siempre corresponde al último día del mes.

Ejemplos de cálculo de fechas de fin de amortización:

Fecha de inicio	Tasa/Duración	Fecha de fin
01/10/2005	0,1428/7 años	30/09/2012
01/01/2005	0,1428/7 años	31/12/2011
11/01/2005	0,3003/3,33	28/02/2009

Prorrata temporis

El tiempo se expresa en meses. Una prorrata temporis expresada en meses se aplica en los siguientes casos:

• durante el ejercicio de adquisición, si la fecha de inicio de amortización no es el primer día del ejercicio, siempre que la regla sea Basada en periodo;
• si la duración del ejercicio es diferente de 1 año;
• en el ejercicio de desinversión:
  • Si la regla es Basada en periodo, el cargo se calcula hasta la fecha de baja si esta corresponde al último día del mes. De lo contrario, se calcula hasta el fin del mes anterior al de la baja.
  • Si la regla es Basada en ejercicio, el cargo del ejercicio de baja es igual a 0. El cargo del periodo actual, en el momento del registro de la baja, es igual a: cargo del ejercicio - amortización acumulada de periodos cerrados.

Este modo de cálculo se puede modificar con las reglas Baja fin de ejercicio anterior y Baja fin de ejercicio actual.

Cargo de amortización

El cargo del ejercicio se calcula de la siguiente manera:

valor amortizable * tasa de amortización * prorrata temporis en meses (1)

Si el bien no se da de baja antes de la fecha de fin de amortización (fecha de baja (2) no indicada o posterior a la fecha de fin de amortización), el cargo del último ejercicio es el valor neto amortizable.

(1) Prorrata temporis = (número de meses de posesión en el ejercicio/12)

número de meses de posesión en el ejercicio = número de meses en el período [máx. (3) (fecha de inicio de amortización, fecha de inicio del ejercicio)– mín. (fecha de fin de amortización, fecha de baja (2), fecha de fin del ejercicio)]

(2) Si la regla es Basada en ejercicio, el cargo del ejercicio de baja es 0. Si la regla es Basada en periodo, la fecha de baja que se tiene en cuenta es:

• la fecha de baja indicada, si esta corresponde al último día del mes;
• el último día del mes anterior al de baja.

(3) Si la regla es Basada en ejercicio, para el ejercicio de adquisición se tiene en cuenta la fecha de inicio del ejercicio, no la fecha de inicio de amortización, ya que el cargo del ejercicio está completo.

Es importante señalar que:

• valor amortizable = valor bruto – valor residual
• valor neto amortizable = valor neto – valor residual

Distribución del cargo del ejercicio en los periodos

Si el ejercicio se divide en periodos, el cargo del ejercicio se distribuye en estos periodos de la siguiente manera: cargo del periodo p = valor amortizable * tasa de amortización * (número de meses en el periodo [máx. (fecha de inicio de amortización, fecha de inicio del ejercicio) – mín. (fecha de fin de amortización, fecha de baja, fecha de fin del periodo p)]/12 (1)) - amortización acumulada de periodos anteriores

(1) Si la regla es Basada en ejercicio, el valor que se tiene en cuenta para el primer ejercicio no es 12 sino el número de meses en el periodo [fecha de inicio de amortización – fecha de fin de ejercicio].

En el último periodo de amortización, el cargo es igual a: cargo del ejercicio – amortización acumulada de periodos anteriores.

Para cumplir con las modalidades de cálculo de este método de amortización, cada periodo del ejercicio debe ser igual a un mes o a un número entero de meses. Sage X3 no verifica el cumplimiento de esta definición, ya que depende de la definición existente y, por lo tanto, del número de meses en cada periodo definido.