Las funciones relativas a las cesiones intragrupos permiten la realización de diferentes tipos de operaciones. Puede tratarse de:

  • Una aportación parcial de activos
     Se trata de una operación por la que, como mínimo, una sociedad (denominada de aquí en adelante sociedad fuente) aporta a una sociedad meta una parte de sus elementos de activo.

  •  Una fusión de sociedades
    Se trata de una operación que se realiza:
    - bajo la forma de absorción de una o varias sociedades por parte de otra sociedad que es la única que subsiste: la fusión conlleva la disolución de la sociedad o sociedades absorbidas.
    - o bien por medio de la creación de una nueva sociedad a la que varias sociedades le aportan sus activos: las sociedades desaparecen para constituir una nueva sociedad.

  •  Una escisión de sociedades
    Esta operación consiste en la absorción total y simultánea de una sociedad por parte, como mínimo, de 2 sociedades, entre las cuales se reparte el activo y el pasivo de la sociedad escindida, que inmediatamente se disuelve.

  •  Una venta intragrupo
    Se trata de una operación por la que una sociedad cede a otra sociedad algunos de sus elementos de activo.

Desarrollo de una operación

La puesta en marcha de una operación de cesión intragrupo se realiza en varias etapas cuyo desarrollo se lleva a cabo en el orden siguiente:

1/ Definición de la operación

Esta primera etapa consiste en:
- crear la operación indicando el tipo de cesión así como las sociedades afectadas,
- definir los criterios de selección de los bienes objeto de la cesión,
- parametrizar ciertas reglas relativas, sobre todo, al cálculo del precio de la cesión, la alimentación de los planes de amortización de la sociedad o sociedades meta, así como la gestión de las plusvalías o las minusvalías,
- precisar las referencias del proceso o procesos de recodificación de las informaciones (sobre todo las Plantas) que lleva asociados.

2/ Proceso de Registro previo de las salidas

Esta segunda etapa permite ejecutar la operación previamente definida y almacenar en una tabla temporal el resultado de ese proceso. Un fichero de traza, editado al finalizar el proceso, permite visualizar la lista de esos bienes así como su importe de venta.

3/ Proceso deAjuste manual de las salidas

Este proceso permite intervenir sobre el resultado del proceso excluyendo de la salida, si es necesario, uno o varios bienes seleccionados y actualizando, si es necesario, su precio de cesión.

4/ Proceso de Validación de la cesión

Esta primera etapa permite, por una parte, registrar en la sociedad o sociedades fuente la salida de los bienes almacenados en la tabla temporal y, por otro lado, registrar la entrada de esos bienes en la sociedad o sociedades meta.

Observación: si no se lleva a cabo el proceso de Validación de la cesión, no se permite el cierre de ninguna sociedad utilizada como sociedad fuente o sociedad meta en una operación de cesión intragrupo.

Requisitos previos

SEEREFERTTO Consulta la documentación de Puesta en marcha

Gestión de pantalla

Esta función constituye la etapa inicial de la puesta en marcha de una operación de cesión de inmovilizados en el seno de un grupo. Esta operación se compone de:

  • una cabecera que permite indicar las informaciones de identificación de la operación,
     
  • una tabla que permite seleccionar la sociedad o sociedades fuente así como la sociedad o sociedades meta,
     
  • cuatro pestañas que permiten, respectivamente:
     
    - seleccionar los bienes contables y definir las reglas de cálculo del precio de cesión,

    - definir las modalidades de alimentación de los planes de amortización en la sociedad o sociedades meta,
     
    - parametrizar diferentes reglas que se aplican a los bienes tras la operación,

    - asociar a la operación una o varias referencias de parametrización del proceso de Recodificación, destinadas a modificar en masa la codificación de diferentes valores y, en particular, los valores de las plantas de las sociedades fuente.

Cabecera

La cabecera contiene las informaciones de identificación de la operación de cesión. Esta permite:

  • Precisar:
     
    - su referencia y su designación,
    - el tipo de operación: Aportación parcial de activo, venta intragrupo, fusión, escisión,
    - el régimen fiscal asociado a la operación,
    - la fecha efectiva de la operación. Se trata de la fecha de salida que se muestra a nivel de los bienes de la sociedad fuente. La fecha efectiva de salida que se tiene en cuenta a nivel del cálculo de la dotación del ejercicio corresponderá en realidad a la fecha efectiva menos un día.
    Esta fecha debe colocarse obligatoriamente en el ejercicio en curso de cada uno de los planes de la sociedad fuente y la sociedad meta utilizados en la parametrización de la operación.
     
  • Visualizar el estado de la operación. Este valor no puede modificarse directamente, pero puede ir evolucionando a medida que se desarrollan las diferentes etapas del proceso de cesión.
     
    El estado de la operación toma automáticamente como valor:

    - En preparación durante la creación de la cesión.
     
    - Salidas procesadas tras la puesta en marcha del proceso de Registro previo de las salidas. Desde ese momento, la parametrización de la operación ya no puede modificarse. Únicamente la anulación de este proceso permite volver al estado En preparación.

    - Entradas procesadas tras el proceso de Validación de la cesión. Este estado es irreversible.
     
  • Indicar en la tabla las referencias de las sociedades a las que afecta el proceso, permitiendo cada línea asociar una sociedad fuente a una sociedad meta.

Observaciones:

  • Si hay varias sociedades fuente o sociedades meta afectadas por la operación, es obligatorio efectuar la parametrización de cada pareja de sociedad fuente-sociedad meta (selección, modo de alimentación de los planes de la sociedad meta…) antes de añadir una línea suplementaria.
  • Se pueden indicar un máximo de 10 sociedades fuente o 10 sociedades meta.

 

Descripción

Referencia (campo CIGCOD)

Referencia de la operación de cesión intragrupo.

Descripción (campo DES)

Descripción de la operación de cesión intragrupo.

Tipo de operación (campo CIGTYP)

Este campo permite identificar el tipo de cesión: aportación parcial de activo, fusión de sociedades, disolución de sociedad o venta intragrupo.

Estado operación (campo CIGSTA)

Este campo, que no se puede modificar, muestra la situación de la operación:

  • Al crear una cesión, su situación pasa automáticamente a: En preparación.

    Esta situación puede cambiar a medida que se desarrollen las diferentes etapas del proceso de cesión.
  • Al finalizar el proceso de Registro previo de las bajas, toma por valor: Bajas procesadas. La anulación de este proceso permite volver a la situación En preparación.
  • Después del proceso de Validación de cesión, la situación pasa a: Entradas procesadas. Es irreversible.
Fecha de efecto (campo EFFDAT)

Este campo permite introducir la fecha de efecto de la operación.
Es obligatorio situar esta fecha en el ejercicio en curso de cada contexto de las sociedades origen y destino.
Esta fecha servirá para alimentar:

  • La fecha de baja "mostrada" en los bienes de la sociedad de origen.
     
    Observación: la fecha efectiva de baja considerada en el cálculo de la dotación del ejercicio corresponderá en realidad a la fecha de efecto menos 1 día.
    De hecho, no se calculará ninguna dotación el día de baja (sea cual sea el valor considerado por el parámetro general PADDOTJSO: sin dotación calculada el día de baja).
  • La fecha de adquisición y de puesta en servicio de los bienes, si la parametrización de esta regla de gestión en la pestaña Otras reglas, así lo indica.
Régimen fiscal (campo CIGFIS)

Régimen fiscal aplicable a la operación de cesión.
En caso de una venta intragrupo, el "Régimen de ayudas" no está disponible.

Fecha de proceso (campo OPEDAT)

Este campo, que no se puede modificar, aparece vacío mientras el estado de la operación sea En preparación.
A continuación, muestra la fecha en la que se realiza el proceso de baja cuando el estado tiene el valor Bajas procesadas, o bien, la fecha del proceso de validación de la cesión cuando el estado tiene el valor Entradas procesadas.
Usuario (campo PROUSR)

Este campo, que no se puede modificar, muestra el nombre del usuario que ha lanzado el proceso.

Tabla Sociedades

Sociedad origen (campo CPYSRC)

Este campo permite introducir la referencia de la sociedad de origen.
Si se trata de una Fusión o de una Aportación parcial de activo, la operación puede referirse a varias sociedades de origen.
En este caso, es necesario introducir y validar, a medida que se añada una sociedad de origen, los parámetros que aparecen en las diferentes pestañas, en concreto:

  • selección de los bienes de la sociedad de origen;
  • modo de alimentación de los planes de la sociedad de destino.

Cuando se indican varias sociedades de origen, la parametrización, que aparece en las pestañas del cuadro de la parte inferior, corresponde a la sociedad de origen que ha seleccionado el usuario. Esta línea aparecerá en negrita.
Observación: una misma sociedad sólo puede ser objeto de varias operaciones cuando se trata de una Aportación parcial de activo o de una Venta intragrupo.
Sociedad destino (campo CPYDES)

Este campo permite introducir la referencia de la sociedad de destino.
Si se trata de una Fusión o de una Aportación parcial de activo, la operación sólo puede referirse a una única sociedad de destino.
Si se trata de una Disolución, deben introducirse como mínimo dos sociedades de destino.
En este caso, es necesario introducir y validar, a medida que se añada una sociedad de destino, los parámetros que figuran en las diferentes pestañas, en concreto: selección de los bienes de la sociedad de origen y modo de alimentación de los planes de la sociedad destino.

Pestaña Selección

  • Esta pestaña permite seleccionar los bienes objeto de la cesión indicando una o varias referencias de selección. Estas selecciones han sido previamente definidas en la ventana a la que se puede acceder haciendo clic con el botón derecho en "Túnel selección". En el caso de que un mismo bien sea objeto de varias selecciones, los parámetros que se le aplican son los definidos para la primera selección.
     
    Es posible añadir un filtro sobre los bienes procedentes de la selección en relación con su Naturaleza de la cuenta PCG: Inmovilizado En curso y/o En servicio.

    También hay disponibles tres criterios suplementarios de selección para indicar si los bienes así seleccionados y que presenten las siguientes características deben mantenerse en la selección:

    - bienes cuyo Tipo de tenencia es En leasing,
    - bienes comprados desde la fecha efectiva (estos bienes no recibirán precio de cesión pero serán anulados en la sociedad fuente y retomados de manera idéntica en la sociedad meta),
    - bienes objeto de salidas desde la fecha efectiva (en este caso, su salida se anula en la sociedad fuente; los bienes se crean en la sociedad meta y luego son objeto de una salida según las mismas modalidades que las parametrizadas en la sociedad fuente).
     
    Observaciones:

    1/ Los bienes Componentes son automáticamente excluidos de la selección. En cambio, cuando se selecciona un bien cuyo estado es Principal, todos los bienes cuyo estado sea Componente que lleve asociados se seleccionan automáticamente aunque no respondan a los criterios de selección.

    2/ Cuando se selecciona un bien asociado a un contrato de leasing cuyo estado es En curso, todos los bienes asociados a dicho contrato se seleccionan automáticamente aunque no respondan a los criterios de selección.
     
    3/ Cuando un bien seleccionado se ha creado por inmovilización de gastos con una fecha de entrada superior o igual a la fecha efectiva, los gastos asociados al bien serán automáticamente cedidos y retomados de forma idéntica en la sociedad meta, conservando su vínculo con el bien contable.
     
    4/ Cuando un bien seleccionado está asociado a elementos físicos, estos elementos serán automáticamente objeto de una salida y se retomarán de forma idéntica (a excepción de la localización) en la sociedad meta, donde se conservará su vínculo con los nuevos bienes contables.
     
    5/ Los bienes cuya fecha de salida es anterior a la fecha efectiva no se seleccionan nunca.

    6/  Los bienes Inactivos son automáticamente excluidos de la selección.
     
  • Esta pestaña también permite precisar la regla de cálculo que determina el precio de cesión. El precio de cesión puede corresponderse con:

    - el Valor neto en la fecha efectiva de un plan especificado,
    - el Valor bruto de un plan especificado,
    - el resultado del Desglose de una partida global, pudiendo efectuarse el desglose según el Valor neto o según el Valor bruto de un plan especificado,
    - un Precio de cesión introducido por el usuario, idéntico para cada uno de los bienes.

Tabla

Referencia (campo REFSELCIG)

Este campo permite indicar la referencia de una selección aplicada a los bienes de la sociedad de origen.
La parametrización de las selecciones se realiza en la ventana a la que se accede por clic derecho en Túnel Selección.
Es obligatorio introducir como mínimo una referencia incluso si la operación hace referencia a todos los bienes de la sociedad de origen.
Se permite la introducción de varias referencias de selección. En caso de que un mismo bien sea objeto de varias selecciones, se aplicarán los parámetros de la primera selección.
Es posible, mediante los campos que siguen, aplicar un filtro a los bienes resultantes de la selección, en relación con su Naturaleza de cuenta PGC, su Tipo de pertenencia, su fecha de entrada y su fecha de baja.

Descripción (campo CIGREXSEL)

Este campo no se puede modificar. Muestra la descripción de la selección.

Encurso (campo GACACNWIP)

Este campo permite filtrar el resultado de la selección indicando si los bienes cuya naturaleza PGC es Inmovilizado en curso se conservan en la selección.
Si está posicionado en No, el campo siguiente, que permite filtrar los bienes cuya naturaleza PGC es Inmovilizado en servicio, debe estar en Sí.

En servicio (campo GACACNREA)

Este campo permite filtrar el resultado de la selección indicando si los bienes cuya naturaleza PGC es Inmovilizado en servicio se conservan en la selección.
Si está posicionado en No, el campo anterior, que permite filtrar los bienes cuya naturaleza PGC es Inmovilizado en curso, debe estar en Sí.

Leasing (campo OWNTYPLEA)

Este campo permite indicar si los bienes responden a los diferentes criterios de selección y cuyo Tipo de pertenencia es En leasing deben conservarse en la lista de los bienes seleccionados.
Cuando se selecciona un bien asociado a un contrato de leasing financiero de tipo Leasing, todos los bienes asociados a este mismo contrato también se seleccionarán de forma automática.

Alta >= F. efecto (campo PURDATEFF)

Este campo permite indicar si los bienes que responden a ciertos criterios de selección y cuya fecha de adquisición es superior o igual a la fecha de efecto, se conservarán en la selección.
En este caso, estos bienes no se declararán como dados de baja en la sociedad pero se anularán. Por tanto, no recibirán precio de cesión pero se recuperarán de forma idéntica, con el IVA, en la sociedad de destino.

Baja >= f. Efecto (campo OUTDATEFF)

Este campo permite indicar si los bienes que responden a ciertos criterios de selección y cuya fecha de baja es superior o igual a la fecha de efecto, se conservarán en la selección.
En este caso, se anulará la baja de estos bienes en la sociedad de origen. Se crearán en la sociedad de destino en las mismas condiciones que los otros bienes y después se darán de baja según las mismas modalidades que la baja parametrizada en la sociedad de origen.

Regla cálculo precio cesión (campo SALPRIMOD)

Este campo permite seleccionar la regla de cálculo que determina el precio de cesión de cada uno de los bienes.

Plan indicado (campo SALPRIPLN)

Este campo permite indicar el plan a partir del cual se calcula el precio de cesión.
Debe aparecer indicado, salvo si el precio de cesión, idéntico para cada uno de los bienes, lo introduce el usuario.

Precio de cesión (campo SALPRI)

Este campo permite introducir, en la divisa de gestión de la sociedad, el precio de cesión de los bienes.
Es obligatorio introducir este importe cuando la regla de cálculo del precio de cesión corresponde a una partida presupuestaria distribuida según el valor neto o el valor bruto de un plan, o bien a un importe idéntico para cada uno de los bienes.

Precio de cesión defecto (campo SALPRIDEF)

Este campo sólo puede completarse cuando la regla de cálculo del precio de cesión corresponde al Valor neto o al Valor bruto de un plan indicado.
La introducción de un precio de cesión predeterminado permite responder a la necesidad de las sociedades de asignar un precio de cesión simbólico a los bienes cedidos que no tengan ningún valor (valor bruto=0) o que ya no tengan ningún valor (valor neto=0).
El importe debe introducirse en la divisa de gestión de la sociedad.

Pestaña Plan a alimentar

Esta pestaña permite parametrizar la regla de alimentación de los valores de cada uno de los planes de la sociedad meta.

Hay disponibles varias reglas:

  • Valores idénticos al plan modelo indicado en el siguiente campo: los valores de Valor bruto, Dotación y Valor neto serán alimentados por los valores del plan modelo de la sociedad fuente. Esta regla únicamente está disponible en la medida en que las fechas de inicio y fin del ejercicio así como la división en períodos sean idénticas en el plan modelo y los dos planes sean gestionados en la misma divisa.
     
  • Valores retomados de forma idéntica: los valores de Valor bruto, Dotación y Valor neto serán alimentados por los valores del plan idéntico de la sociedad fuente. Esta regla únicamente está disponible en la medida en que:
    * este plan exista en la sociedad fuente
    * las fechas de inicio y fin del ejercicio así como su división en períodos sean idénticas en las dos sociedades para este plan,
    * su divisa de gestión sea idéntica.
     
  • Valor bruto = precio de cesión. El Valor bruto se alimentará con el valor del precio de cesión. El modo podrá indicarse en el campo siguiente; por defecto, será el modo de amortización del plan de origen el que se retomará. La duración de la amortización deberá precisarse obligatoriamente en el campo siguiente.
     
  • Valor bruto = valor neto del plan modelo. El Valor bruto se alimentará con el valor neto del plan modelo de la sociedad fuente, indicado en el campo siguiente. El modo podrá indicarse en el campo siguiente; por defecto, será el modo de amortización del plan modelo el que se implementará. La duración de la amortización deberá precisarse obligatoriamente en el campo siguiente. 

Tabla

Plan destino (campo DPRPLN)

Este campo permite seleccionar un plan de la sociedad de destino para parametrizar, en la columna siguiente, la regla que gestione la alimentación de esos valores.
Todos los planes de la sociedad de destino deben parametrizarse de esta forma.

Regla de gestión (campo RULPRO)

Este campo permite seleccionar la regla de alimentación del plan en la sociedad de destino:

  • Valores idénticos al plan modelo: los valores se alimentarán con los del plan modelo de la sociedad de origen indicado en el campo siguiente.
    Se trata de la regla que se aplica de forma obligatoria para alimentar el plan Origen (con el plan Contable para el plan modelo).
  • Valores recuperados de forma idéntica.
  • Valor bruto = precio de cesión.
  • Valor bruto = Valor netodel plan modelo de la sociedad de origen indicado en el campo siguiente.

    La selección de una de las dos primeras reglas sólo es posible si se cumplen las siguientes condiciones:

    - sus fechas de inicio y de fin de ejercicio en curso, así como su desglose periódico deben ser idénticas;
    - su divisa de gestión es idéntica.
Plan modelo (campo PLNTPL)

Es obligatorio completar este campo si la regla de alimentación del plan de destino hace referencia a un plan Modelo.
Permite seleccionar uno de los planes modelo de la sociedad de origen.
Se aplican los siguientes controles de coherencia:

  • Las fechas de inicio y fin de ejercicio y el desglose periódico del plan de origen deben ser idénticas a las del plan de destino.
  • Debe gestionarse en la misma divisa que el plan que se va a alimentar.
  • Las normas de gestión deben ser compatibles con las del plan que se va a alimentar:

    * Si este plan no sigue ninguna norma, el plan modelo tampoco tiene que seguir ninguna norma.
    * Si este plan se gestiona según la norma CRC 2002-10, el plan modelo no debe seguir ninguna norma o gestionarse según la norma CRC 2002-10.
    * Si este plan se gestiona según las normas IAS/IFRS, la selección del plan modelo no está sujeta a ninguna restricción.
Modo (campo DPRDPM)

Este campo permite introducir el modo de amortización del plan de destino.
Sólo se puede completar cuando la regla de alimentación del plan de destino tiene el valor: Valor bruto = Precio de cesión o Valor bruto = Valor neto plan modelo.
En su defecto, el modo de amortización aplicado será:

  • El del plan origen, si la regla de gestión tiene el valor: Valor bruto = precio de cesión.
  • El del plan modelo, si la regla de gestión tiene el valor: Valor bruto = Valor neto plan modelo.
    En caso de que el modo introducido o aplicado sea el modo Degresivo y de que la duración residual sea < 3 años, este modo se reemplazará de forma automática por el modo Lineal.
Duración (campo DPRDUR)

Es obligatorio completar este campo cuando la regla de alimentación del plan de destino sea; o bien, Valor bruto = Precio de cesión; o bien, Valor bruto = Valor neto plan modelo.
Permite seleccionar la duración de amortización considerada en el plan de destino: puede tratarse; o bien, de la Duración residual; o bien, de la Renovación de la duración anterior.
Observación: si esta regla es Valor bruto = Valor neto plan modelo, la duración residual y la duración anterior serán las del Plan modelo.

Duración por defecto (campo DPRDURDEF)

Es obligatorio completar este campo cuando la duración de amortización parametrizada en el campo anterior tiene el valor Duración residual.
Permite especificar la duración de amortización que hay que considerar en caso de que la duración residual sea igual a 0. Como mínimo el valor introducido debe ser igual a 1.

Pestaña Otras reglas

Esta pestaña permite definir las reglas de gestión complementarias que determinan:

  • el valor de la base de la tasa profesional o hipotecaria,
  • la fecha de compra y de puesta en servicio retenida en la sociedad meta,
  • el estado en el momento de la compra del bien,
  • la regla de transferencia del IVA,
  • la base que sirve para el cálculo de la plusvalía o la minusvalía.

    Hay un indicador que, cuando está activado, permite solicitar el proceso de transferencia, en la sociedad meta, de la plusvalía o la minusvalía generada durante la cesión. En este caso, la plusvalía o la minusvalía se reintegrará en un plan de amortización y se amortizará siguiendo un método que debe parametrizar el usuario precisando:

    - el plan de acogida,
    - la fecha de reintegración,
    - el modo de amortización,
    - la duración de la amortización.

Otras reglas

Base TP/TF (campo TAXBASTPF)

Este campo permite seleccionar la regla que determina el valor de la base de impuestos sobre actividades económicas o sobre la propiedad inmobiliaria que se aplicará para los bienes de la sociedad de destino.
Esta regla sólo se aplica a los bienes que cumplan a la vez los siguientes dos criterios:
1/ Su tipo de pertenencia es En propiedad.
2/ Su fecha de adquisición es inferior o igual a la fecha indicada en el campo siguiente: Para los bienes adquiridos hasta el.
Para los demás bienes, su base de impuesto será sistemáticamente igual a su valor de aportación.

Para bienes adquiridos hasta (campo RULTPFDAT)

La regla que afecta a la valoración de las bases de impuesto sobre actividades económicas o sobre la propiedad inmobiliaria se aplica únicamente a los bienes cuyo tipo de pertenencia sea En propiedad y cuya fecha de adquisición sea inferior o igual a la indicada en este campo.
Para los demás bienes, su base de impuesto será igual a su valor de aportación.
Este campo se alimenta por defecto con la siguiente fecha: 31/12/AAAA (donde AAAA representa el año de la fecha de efecto de la operación - 1).
Esta fecha, que puede modificarse, debe ser inferior o igual a la fecha de efecto.

Fechas adquisición/PES (campo PURITSDAT)

Este campo permite seleccionar la regla que determina el valor de la fecha de adquisición y puesta en servicio de los bienes en la sociedad de destino.

Regla IVA transferido (campo VATTRFFLG)

Este campo permite indicar si la empresa desea transferir a la sociedad de destino una parte del IVA soportado inicial de la sociedad de origen, según la duración de regularización todavía no devengada, en cuyo caso el importe transferido se calcula de forma automática para cada bien de la siguiente forma:
IVA transferido = IVA soportado inicial x Duración residual de regularización/Duración del periodo de regularización.
Estado de la adquisición (campo PURNAT)

Este campo permite indicar el estado del bien en el momento de la adquisición de los bienes en la sociedad de destino.

Tasa IVA baja (campo ISSVATRAT)

Este campo permite introducir el tipo de IVA que aplicar en los bienes seleccionados, durante su proceso de baja de la sociedad de origen:

  • Si el tipo introducido es diferente de 0 (como para una cesión gravable): este tipo se convierte en el tipo de IVA soportado (PGC e IAS/IFRS) en los bienes creados en la sociedad de destino.
  • Si este tipo es igual a 0 (como para una cesión no gravable), el importe de IVA soportado (PGC e IAS/IFRS) en los bienes creados en la sociedad de destino:
    - se fuerza a 0, si el traspaso de IVA no se solicita;
    - se fuerza con el importe de IVA transferidos si se solicita del traspaso de IVA.
Base +/- valía (campo BASGAL)

Este campo permite seleccionar el valor de la base de referencia de la plus/minusvalía, para los bienes de la sociedad de destino.

+/- valía intragrupo

Proceso +/- valía (campo GALPRO)

La activación de esta casilla permite indicar que la +/- valía, generada durante la operación de cesión, debe transferirse a la sociedad de destino.
En este caso, es necesario indicar, en los campos siguientes, si se trata de la +/- valía del plan contable o de la +/- valía del plan fiscal; y después especificar el plan y el método de reintegro de esta +/- valía en la sociedad de destino.

Sociedad origen

Plan +/- valía (campo GALPLNSRC)

Este campo permite indicar si se trata de la +/- valía del plan contable o la del plan fiscal, seleccionada para traspasarse a la sociedad de destino.

Sociedad destino

Plan +/- valía (campo GALPLNDES)

Este campo permite indicar el plan destinatario de la +/- valía, en la sociedad de destino. Únicamente está autorizado un plan Libre.

Fecha reintegro (campo GALDAT)

Este campo permite indicar la fecha de reintegro; es decir, la fecha de inicio de amortización de la +/- valía en la sociedad de destino.
Esta fecha corresponde, por defecto, a la fecha de efecto de la operación. Se puede modificar siempre y cuando sea superior o igual a esta fecha de efecto.

Mét. amt +/- valía (campo GALDPM)

Este campo permite indicar el modo de amortización de la +/- valía en la sociedad de destino.

Duración amort +/-V (campo GALDUR)

Este campo permite indicar la duración de amortización de la +/- valía en la sociedad de destino.
Esta duración se expresa en años.

Pestaña Recodificación

Esta pestaña permite visualizar la referencia o referencias de los procesos de Recodificación asociados a la operación de cesión.
También permite añadir o suprimir uno o varios procesos previamente definidos para la operación en curso.
Haciendo clic con el botón derecho del ratón se puede acceder, mediante túnel, a la función de Recodificación.

Las recodificaciones permiten reemplazar masivamente en los bienes cedidos de la sociedad o sociedades meta el valor de:

- las informaciones controladas por una tabla diversa,
- las secciones analíticas,
- las localizaciones,
- las plantas geográficas y financieras.

Observación: una referencia de Planta es única en la aplicación y no puede existir en varias sociedades. En consecuencia, para que el proceso de Validación de la cesión pueda realizarse a continuación, es obligatorio que un proceso de recodificación de las Plantas de la sociedad o sociedades fuente sea asociado a la cesión en curso.

Tabla

Referencia (campo REFCDF)

Este campo permite visualizar o indicar la referencia de la recodificación que se ha aplicado a la operación.

Descripción (campo REFDES)

Descripción de la recodificación.

Nombre tabla (campo TABNAM)

Este campo, que no se puede modificar, muestra la referencia de la tabla a la que hace referencia la recodificación.

Descripción tabla (campo TABNAMDES)

Este campo, que no se puede modificar, muestra la descripción de la tabla a la que hace referencia la recodificación.

Mensajes de error

No hay ningún mensaje de error aparte de los mensajes de error genéricos.

Tablas utilizadas

SEEREFERTTO Consulta la documentación de Puesta en marcha