Descriptif des modes d'amortissement liés à la législation américaine
Ce document constitue une annexe à la documentation sur le paramétrage des Modes d'amortissement.
Un certain nombre de modes d'amortissement sont livrés en standard dans Sage X3.
Certains sont associés à une législation donnée, d'autres sont communs à l'ensemble des législations.
Ce document présente les principes de calcul des modes d'amortissement associés à la législation américaine.
Les autres modes sont présentés dans des documentations annexes accessibles depuis la documentation sur les modes d'amortissement communs à l'ensemble des législations.
UL - Straight line
Ce mode d’amortissement linéaire est pratiqué au Royaume Uni ainsi qu'aux Etats-Unis.
Point de départ de l'amortissement
Il est fonction du type de prorata temporis précisé par l’utilisateur au niveau du plan d'amortissement :
- Si prorata = Mois (Month) --> Départ de l'amortissement au 1er jour du mois de la date de début amort. (1)
- Si prorata = ½ Mois (Mid-Month) --> Départ de l'amortissement au milieu du mois de la date de début amort. (2)
- Si prorata = ½ trimestre (Mid-Quarter) --> Départ de l'amortissement au milieu du trimestre de la date de début amort. (3)
- Si prorata = ½ Année (Half-Year) --> ½ annuité est pratiquée dans l’exercice d’acquisition (4)
(1) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement.
(2) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement, même s’il s’agit du 1er jour du mois.
(3) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement, même s’il s’agit du 1er jour du trimestre.
(4) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement et quelle que soit la durée de l’exercice.
Durée
La durée est précisée en années et centièmes d’année.
Taux
Le taux d'amortissement ne peut pas être saisi par l'utilisateur. Il est calculé automatiquement, de la façon suivante : 1 / durée
Date de fin d'amortissement
Elle est fonction du type de prorata temporis :
- Si le prorata temporis = ½ année :
Date fin d’amortissement = 1er jour du mois de la Date de début de l’exercice suivant l’exercice d’acquisition+ (Durée d’amortissement – 0,5)
Ceci conduit à un dernier jour de mois.
- Si le prorata temporis = mois :
Date fin d’amortissement = 1er jour du mois de la Date de début d’amortissement + Durée d’amortissement
Ceci conduit à un dernier jour de mois.
- Si le prorata temporis = ½ mois :
Date fin d’amortissement =
1er jour du mois de la Date de début d’amortissement + Durée d’amortissement + 0,5 mois
Ceci conduit à un 15 du mois.
- Si le prorata temporis = ½ trimestre :
Date fin d’amortissement =
1er jour du trimestre dans lequel se situe la Date de début d’amortissement + Durée d’amortissement + 0,5 trimestre.
Ceci conduit à un milieu de trimestre.
Exemples de calcul de date de fin d'amortissement :
Date début |
Durée |
Date fin |
01/01/2005 |
3 ans et ½ année |
30/06/2008 |
14/10/2005 |
3,25 et ½ année |
30/09/2008 |
01/01/2005 |
5,33 et mois |
30/04/2010 |
01/01/2005 |
3 et ½ mois |
15/01/2008 |
08/11/2005 |
3,25 et ½ mois |
15/02/2009 |
01/01/2005 |
3 et ½ trimestre |
15/02/2008 |
08/12/2005 |
3 et ½ trimestre |
15/11/2008 |
Prorata temporis
Le type de prorata temporis peut être précisé par l'utilisateur ou doit être défini par les associations si le mode d'amortissement est lui-même défini par les associations. Il peut être modifié par l'action de Changement de méthode.
Les valeurs possibles sont les suivantes :
- Prorata = mois (Month)
- Prorata = ½ mois (Mid-Month)
- Prorata = ½ trimestre (Mid-Quarter)
- Prorata = ½ année (Half-Year)
Dotation aux amortissements
La dotation est égale à :
Valeur amortissable * Taux d’amortissement * prorata temporis (1)
Remarques :
(1) Le prorata temporis est exprimé soit en ½ année, soit en mois, soit en ½ mois, soit en ½ trimestre.
- Valeur amortissable = (Valeur brute – Valeur résiduelle)
- Si la Date de fin d’amortissement est = à la Date fin d’exercice et si le bien n’est pas sorti avant cette date de fin d’amortissement, alors la Dotationexercice = Valeur nette amortissable.
- Si la Valeur nette amortissable est supérieure à 0, et que la durée d’amortissement résiduelle est égale à 0 (cas où Date fin d’amortissement < Date début exercice), alors la Dotationexercice = Valeur nette amortissable afin de solder l'amortissement.
La dotation de l’exercice de désinvestissement est calculée en fonction du type de prorata temporis :
- Si Prorata = ½ année, la dotation de l’exercice de désinvestissement correspond à la dotation de l’exercice * 50%.
Ceci même dans le cas où le bien est sorti dans son exercice de fin d’amortissement.
Idem si l’exercice de désinvestissement est différent de 12 mois. - Si Prorata = Mois, la dotation est calculée jusqu’à la fin du mois qui précède le mois de sortie ou jusqu’au jour de sortie s’il correspond au dernier jour du mois.
- Si Prorata = ½ mois, la dotation est calculée jusqu’à la moitié du mois de sortie : une ½ dotation est donc retenue pour le mois de sortie.
- Si Prorata = ½ trimestre, la dotation de l’exercice de désinvestissement correspond à la dotation de l’exercice * un pourcentage variable en fonction du trimestre de sortie dans l’exercice :
- 12,50 % (1 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 1er trimestre
- 37,50 % (3 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 2ème trimestre
- 62,50 % (5 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 3ème trimestre
- 87,50 % (7 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 4ème trimestre
Cette règle peut être remise en cause par les Règles de sortie : Sortie fin d'exercice précédent et Sortie fin d'exercice courant.
Ventilation de la dotation exercice sur les périodes
Dans le cas où l’exercice est découpé en périodes, la dotation exercice est ventilée sur ces périodes. La règle de ventilation diffère en fonction du prorata temporis appliqué :
- Si prorata temporis = ½ année ou mois.
Dans ce cas, la période de détention démarre au 1er jour du mois de la date de début d'amortissement.
Dotation Période = Dotation exercice
*( Σ p1 à pc (Nombre de mois de détention dans la période )
/ Σ p1 à pf (Nombre de mois de détention dans la période ) )
- Cumul amortissement périodes précédentes
- Si prorata temporis = ½ mois ou ½ trimestre.
Dans ce cas, la période de détention démarre :
- soit au milieu du mois de la date de début d’amortissement, si Prorata = ½ mois,
- soit au milieu du trimestre (c’est à dire le milieu du 2ème mois du trimestre) dans lequel se situe la date de début d’amortissement, si Prorata = ½ trimestre.
Dotation Période = Dotation exercice
* ( Σ p1 à pc (Nombre de ½ mois de détention dans la période )
/ Σ p1 à pf (Nombre de ½ mois de détention dans la période ) )
- Cumul amortissement périodes précédentes
p1 à pc = de la 1ère période de détention dans l’exercice, jusqu’à la période courante incluse (1)
p1 à pf = de la 1ère période de détention dans l’exercice, jusqu’à la dernière période de détention dans l’exercice
(1) Sauf si le bien est sorti dans l’exercice avant cette période courante ou s’il est totalement amorti dans l’exercice avant cette période courante. La période retenue est donc la période minimum parmi les 3 périodes suivantes :
- période de fin d’amortissement si la Date fin d'amortissement appartient à l'intervalle [début période – fin période]
- période de sortie si la Date de sortie appartient à l'intervalle [début période – fin période]
- période courante
Pour ce mode d’amortissement, le poids des périodes n’est pas pris en compte.
Révision du plan d'amortissement
- Si un changement de méthode intervient dans l’exercice d’acquisition (exercice dans lequel se situe la date de début d’amortissement) :
- le mode d’amortissement reste Straight line
- la dotation de l’exercice est recalculée selon les nouvelles caractéristiques
- les périodes non closes absorberont «naturellement» la variation de la dotation exercice -
Si un changement de méthode intervient dans un exercice postérieur à l’exercice d’acquisition, ou s’il y a une réévaluation de la Valeur amortissable ou s’il y a enregistrement d’une dépréciation :
- le mode d’amortissement passe de Straight line à Résiduel,
- hormis la dépréciation qui provoque une révision du plan au début de la période suivante, les autres actions (changement de méthode, actualisation de la base d’amortissement, réévaluation) provoquent une révision du plan au début de la période courante.
- La dotation de l’exercice sera donc égale à :
Cumul amortissements des périodes closes
+
Dotation exercice « résiduel » calculée suite à la révision du plan
Exemples
1er exemple
- Valeur brute : 10 000
- Valeur résiduelle : 0
- Date début d’amortissement : 14/02/2005
- Durée d’amortissement : 7 ans --> Taux : (1/7) = 14,28571 %
- Type prorata temporis : ½ année --> Date fin d'amortissement : 30/06/2012
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2005 – 31/12/2005 |
10 000,00 |
(1) 714,29 |
714 ,29 |
01/01/2006 – 31/12/2006 |
9 285,71 |
(2) 1 428,57 |
2 142,86 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
7 857,14 |
(2) 1 428,57 |
3 571,43 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
6 248,57 |
(2) 1 428,57 |
5 000,00 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
5 000,00 |
(2) 1 428,57 |
6 428,57 |
01/01/2010 – 31/12/2010 |
3 571,43 |
(2) 1 428,57 |
7 857,14 |
01/01/2011 – 31/12/2011 |
2 142,86 |
(2) 1 428,57 |
9 285,71 |
01/01/2012 – 31/12/2012 |
714,29 |
(3) 714,29 |
10 000,00 |
(1) (10 000,00 * 14,28571%) / 2 = 714,29
(2) 10 000,00 * 14,28571% = 1 428,57
(3) 10 000,00 – 9 285,71 = 714,29
2ème exemple
- Valeur brute : 10 000
- Valeur résiduelle : 0
- Date début d’amortissement : 14/02/2005
- Durée d’amortissement : 7 ans --> Taux : (1/7) = 14,28571 %
- Type prorata temporis : mois --> Date fin d'amortissement : 31/01/2012
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2005 – 31/12/2005 |
10 000,00 |
(1) 1 309,52 |
1 309,52 |
01/01/2006 – 31/12/2006 |
8 690,48 |
(2) 1 428,57 |
2 738,09 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
7 261,91 |
(2) 1 428,57 |
4 166,66 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
5 833,34 |
(2) 1 428,57 |
5 595,23 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
4 404,77 |
(2) 1 428,57 |
7 023,80 |
01/01/2010 – 31/12/2010 |
2 976,20 |
(2) 1 428,57 |
8 452,37 |
01/01/2011 – 31/12/2011 |
1 547,63 |
(2) 1 428,57 |
9 880,94 |
01/01/2012 – 31/12/2012 |
119,06 |
(3) 119,06 |
10 000,00 |
(1) 10 000,00 * 14,28571% * 11/12 = 1 309,52
(2) 10 000,00 * 14,28571% = 1 428,57
(3) 10 000,00 – 9 880,94 = 119,06
3ème exemple
- Valeur brute : 10 000
- Valeur résiduelle : 0
- Date début d’amortissement : 14/02/2005
- Durée d’amortissement : 7 ans --> Taux : (1/7) = 14,28571 %
- Type prorata temporis : ½ mois --> Date fin d'amortissement : 15/02/2012
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2005 – 31/12/2005 |
10 000,00 |
(1) 1 250,00 |
1 250,00 |
01/01/2006 – 31/12/2006 |
8 750,00 |
(2) 1 428,57 |
2678,57 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
7 321,43 |
(2) 1 428,57 |
4 107,14 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
5 892,86 |
(2) 1 428,57 |
5 535,71 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
4 464,29 |
(2) 1 428,57 |
6 964,28 |
01/01/2010 – 31/12/2010 |
3 035,72 |
(2) 1 428,57 |
8 392,85 |
01/01/2011 – 31/12/2011 |
1 607,15 |
(2) 1 428,57 |
9 821,42 |
01/01/2012 – 31/12/2012 |
178,58 |
(3) 178,58 |
10 000,00 |
(1) 10 000,00 * 14,28571% * 21 ½ mois /24 ½ mois = 1 250,00
(2) 10 000,00 * 14,28571% = 1 428,57
(3) 10 000,00 – 9 821,42 = 178,58
(4) 1 250,00 * 3/21 = 178,57 (3/21 car le bien a été détenu 3 ½ mois durant ce trimestre)
(5) 1 250,00 * 9/21 = 535,71 – 178,57 = 357,14
(6) 1 250,00 * 15/21 = 892,86 – 535,71 = 357,15
(7) 1 250,00 * 21/21 = 1 250,00 – 892,86 = 357,14
UD - Declining balance
Ce mode d’amortissement dégressif est pratiqué au Royaume Uni ainsi qu'aux Etats-Unis.
Point de départ de l'amortissement
Il est fonction du type de prorata temporis précisé par l’utilisateur au niveau du plan d'amortissement :
- Si prorata = Mois (Month) --> Départ de l'amortissement au 1er jour du mois de la date de début amort. (1)
- Si prorata = ½ Mois (Mid-Month) --> Départ de l'amortissement au milieu du mois de la date de début amort. (2)
- Si prorata = ½ trimestre (Mid-Quarter) --> Départ de l'amortissement au milieu du trimestre de la date de début amort. (3)
- Si prorata = ½ Année (Half-Year) --> ½ annuité est pratiquée dans l’exercice d’acquisition (4)
(1) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement.
(2) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement, même s’il s’agit du 1er jour du mois.
(3) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement, même s’il s’agit du 1er jour du trimestre.
(4) Quel que soit le jour de la date de début d’amortissement et quelle que soit la durée de l’exercice.
Durée
La durée est précisée en années et centièmes d’année.
Exemples :
- 5 pour 5 ans
- 3,5 pour 3 ans et 6 mois
- 6,66 pour 6 ans et 8 mois.
Taux
Le taux d'amortissement ne peut pas être saisi par l'utilisateur. Il est calculé automatiquement, de la façon suivante, en fonction d'un coefficient d’accélération :
( 1 / durée ) * coefficient d’accélération
Ce coefficient d’accélération doit être précisé par l'utilisateur ou défini par les associations (notamment si ce mode est lui-même défini par les associations). Il peut être modifié par l'action de Changement de méthode.
Il correspond au coefficient de dégressivité appliqué pour la méthode d’amortissement dégressive française. Il peut avoir pour valeur :
- 1,25
- 1,50
- 1,75
- 2
Date de fin d'amortissement
Elle est fonction du type de prorata temporis :
- Si le prorata temporis = ½ année :
Date fin d’amortissement = 1er jour du mois de la Date de début de l’exercice suivant l’exercice d’acquisition+ (Durée d’amortissement – 0,5)
Ceci conduit à un dernier jour de mois.
- Si le prorata temporis = mois :
Date fin d’amortissement = 1er jour du mois de la Date de début d’amortissement + Durée d’amortissement
Ceci conduit à un dernier jour de mois. - Si le prorata temporis = ½ mois :
Date fin d’amortissement =
1er jour du mois de la Date de début d’amortissement + Durée d’amortissement + 0,5 mois
Ceci conduit à un 15 du mois. - Si le prorata temporis = ½ trimestre :
Date fin d’amortissement =
1er jour du trimestre dans lequel se situe la Date de début d’amortissement + Durée d’amortissement + 0,5 trimestre.
Ceci conduit à un milieu de trimestre.
Exemples de calcul de date de fin d'amortissement :
Date début |
Durée |
Date fin |
01/01/2005 |
3 ans et ½ année |
30/06/2008 |
14/10/2005 |
3,25 et ½ année |
30/09/2008 |
01/01/2005 |
5,33 et mois |
30/04/2010 |
01/01/2005 |
3 et ½ mois |
15/01/2008 |
08/11/2005 |
3,25 et ½ mois |
15/02/2009 |
01/01/2005 |
3 et ½ trimestre |
15/02/2008 |
08/12/2005 |
3 et ½ trimestre |
15/11/2008 |
Prorata temporis
Le type de prorata temporis peut être précisé par l'utilisateur ou doit être défini par les associations si le mode d'amortissement est lui-même défini par les associations. Il peut être modifié par l'action de Changement de méthode.
Les valeurs possibles sont les suivantes :
- Prorata = mois (Month)
- Prorata = ½ mois (Mid-Month)
- Prorata = ½ trimestre (Mid-Quarter)
- Prorata = ½ année (Half-Year)
Dotation aux amortissements
La dotation est égale à la plus forte des 2 valeurs suivantes :
- Valeur nette amortissable * Taux d’amortissement * prorata temporis
- Valeur nette amortissable * ( Durée détention dans l’exercice / Durée d’amortissement résiduelle)
Remarques :
- Valeur nette amortissable = (Valeur nette – Valeur résiduelle)
- Durée d’amortissement résiduelle = durée de l’intervalle [date début d’exercice – date fin d’amortissement]
- Si la Date de fin d’amortissement est = à la Date fin d’exercice et si le bien n’est pas sorti avant cette date de fin d’amortissement, alors la Dotationexercice = Valeurnette amortissable.
- Si la Valeur nette amortissable est supérieure à 0, et que la durée d’amortissement résiduelle est égale à 0 (cas où Date fin d’amortissement < Date début exercice), alors la Dotationexercice = Valeur nette amortissable afin de solder l'amortissement.
La dotation de l’exercice de désinvestissement est calculée en fonction du type de prorata temporis :
- Si Prorata = ½ année, la dotation de l’exercice de désinvestissement correspond à la dotation de l’exercice * 50%.
Ceci même dans le cas où le bien est sorti dans son exercice de fin d’amortissement.
Idem si l’exercice de désinvestissement est différent de 12 mois. - Si Prorata = Mois, la dotation est calculée jusqu’à la fin du mois qui précède le mois de sortie ou jusqu’au jour de sortie s’il correspond au dernier jour du mois.
- Si Prorata = ½ mois, la dotation est calculée jusqu’à la moitié du mois de sortie : une ½ dotation est donc retenue pour le mois de sortie.
- Si Prorata = ½ trimestre, la dotation de l’exercice de désinvestissement correspond à la dotation de l’exercice * un pourcentage variable en fonction du trimestre de sortie dans l’exercice :
- 12,50 % (1 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 1er trimestre
- 37,50 % (3 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 2ème trimestre
- 62,50 % (5 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 3ème trimestre
- 87,50 % (7 ½ Trimestre / 8) si Date de sortie se situe dans le 4ème trimestre
Cette règle peut être remise en cause par les Règles de sortie : Sortie fin d'exercice précédent et Sortie fin d'exercice courant.
En cas de changement de méthode en cours d’exercice (révision de la durée, du coefficient d’accélération, du type de prorata, de la date de début d’amortissement), la prise d’effet est systématiquement le début de l’exercice : la dotation de l’exercice est donc recalculée avec la nouvelle méthode.
Ventilation de la dotation exercice sur les périodes
Dans le cas où l’exercice est découpé en périodes, la dotation exercice est ventilée sur ces périodes. Cette ventilation s'applique selon la règle suivante :
- Prorata temporis = ½ année ou mois. Dans ce cas, la période de détention démarre au 1er jour du mois de la date de début d'amortissement.
Dotation Période = Dotation exercice
*( Σ p1 à pc (Nombre de mois de détention dans la période )
/ Σ p1 à pf (Nombre de mois de détention dans la période ) )
- Cumul amortissement périodes précédentes - Prorata temporis 2 = ½ mois ou ½ trimestre. Dans ce cas, la période de détention démarre :
- soit au milieu du mois de la date de début d’amortissement, si Prorata = ½ mois,
- soit au milieu du trimestre (c’est à dire le milieu du 2ème mois du trimestre) dans lequel se situe la date de début d’amortissement, si Prorata = ½ trimestre.
Dotation Période = Dotation exercice
* ( Σ p1 à pc (Nombre de ½ mois de détention dans la période )
/ Σ p1 à pf (Nombre de ½ mois de détention dans la période ) )
- Cumul amortissement périodes précédentes
p1 à pc = de la 1ère période de détention dans l’exercice, jusqu’à la période courante incluse (1)
p1 à pf = de la 1ère période de détention dans l’exercice, jusqu’à la dernière période de détention dans l’exercice
(1) Sauf si le bien est sorti dans l’exercice avant cette période courante ou s’il est totalement amorti dans l’exercice avant cette période courante. La période retenue est donc la période minimum parmi les 3 périodes suivantes :
- période de fin d’amortissement si la Date fin d'amortissement appartient à l'intervalle [début période – fin période]
- période de sortie si la Date de sortie appartient à l'intervalle [début période – fin période]
- période courante
Pour ce mode d’amortissement, le poids des périodes n’est pas pris en compte.
Exemples
1er exemple
- Valeur brute : 10 000
- Valeur résiduelle : 0
- Date début d’amortissement : 03/04/2006
- Coefficient d'accélération : 2
- Durée d’amortissement : 5 ans --> Taux : (1/5) * 2 = 40 %
- Type prorata temporis : ½ année
La Date de fin d’amortissement déterminée par Sage X3 sera : 30/06/2011
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2006 – 31/12/2006 |
10 000,00 |
(1) 2 000,00 |
2 000,00 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
8 000,00 |
(2) 3 200,00 |
5 200,00 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
4 800,00 |
(3) 1 920,00 |
7 120,00 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
2 880,00 |
(4) 1 152,00 |
8 272,00 |
01/01/2010 – 31/12/2010 |
1 728,00 |
(5) 1 152,00 |
9 424,00 |
01/01/2011 – 31/12/2011 |
576 ,00 |
(6) 576,00 |
10 000,00 |
(1) 10 000,00 * 40% * 50% ou 6/12ème = 2 000,00
(2) 8 000,00 * 40% = 3 200,00
(3) 4 800,00 * 40% = 1 920,00
(4) 2 880,00 * 40% = 1 152,00 (égal à 2 880,00 * 12 / 30 = 1 152,00)
(5) 1 728,00 * 12 / 18 = 1 152,00 car > à 1 728,00 * 40% = 691,20
(6) 576,00 * 6 / 6 = 576,00
Si ce bien est sorti en 2010, quelle que soit la date de sortie :
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2010 – 31/12/2010 |
1 728,00 |
(7) 576,00 |
8 848,00 |
(7) 1 728,00 * 12 / 18 = 1 152,00 * 50% ou 6/12ème = 576,00 (50% ou 6/12ème car une ½ dotation pour l’exercice de sortie).
Si ce bien est sorti en 2011, quelle que soit la date de sortie :
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2011 – 31/12/2011 |
576 ,00 |
(7) 288,00 |
9 712,00 |
(7) 576,00 * 6 / 6 = 576,00 * 50% = 288,00 (50% car une ½ dotation pour l’exercice de sortie)
1er exemple suite :
Plan d’amortissement au cas où les exercices sont découpés en trimestres
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2006 – 31/12/2006 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
10 000,00 |
2 000,00 0,00 (1) 666,67 (2) 666,66 (3) 666,67 |
2 000,00 |
01/01/2007 – 31/12/2007 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
8 000,00 |
3 200,00 800,00 800,00 800,00 800,00 |
5 200,00 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
4 800,00 |
1 920,00 |
7 120,00 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
2 880,00 |
1 152,00 |
8 272,00 |
01/01/2010 – 31/12/2010 |
1 728,00 |
1 152,00 |
9 424,00 |
01/01/2011 – 31/12/2011 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
576 ,00 |
576,00 (4) 288,00 (5) 288,00 0,00 0,00 |
10 000,00 |
(1) 2 000,00 * 3/9ème = 666,67 ( 3/9ème car 3 mois de détention pour ce trimestre )
(2) 2 000,00 * 6/9ème = 1 333,33 – 666,67= 666,66
(3) 2 000,00 * 9/9ème = 2 000,00 - 1 333,33 = 666,67
(4) 576,00 * 3/6ème = 288,00
(5) 576,00 * 6/6ème = 576,00 – 288,00 = 288,00
Si le découpage de l’exercice avait été en mois (arrêtés mensuels), la ventilation de la dotation exercice aurait été réalisée selon la même démarche, à savoir par application de prorata de détention exprimé en mois : la 1ère dotation aurait donc été enregistrée en 04/2006.
2ème exemple
- Valeur brute : 10 000
- Valeur résiduelle : 0
- Date début d’amortissement : 03/04/2006
- Coefficient d'accélération : 1,5
- Durée d’amortissement : 3 ans --> Taux : (1/3) * 1,5 = 50 %
- Type prorata temporis : ½ trimestre
La Date fin d’amortissement déterminée par Sage X3 sera : 15/05/2009
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2006 – 31/12/2006 |
10 000,00 |
(1) 3 125,00 |
3 125,00 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
6 875,00 |
(2) 3 437,50 |
6 562,50 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
3 437,50 |
(3) 2 500,00 |
9 062,50 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
937,50 |
(4) 937,50 |
10 000,00 |
(1) 10 000,00 * 50% * 5/8ème = 3 125,00 ( 5/8ème = 5 ½ trimestre de détention sur 8 )
(2) 6 875,00 * 50% = 3 437,50
(3) 3 437,50 * 8 / 11ème = 2 500,00 car > à 3 437,50 * 50% = 1 718,75
(4) 937,50 * 3/3ème = 937,50
Si ce bien est sorti au 1er trimestre 2008, quelle que soit la date de sortie dans ce trimestre :
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
3 437,50 |
(5) 312,50 |
6 875,00 |
(5) 3 437,50 * 8 / 11ème = 2 500,00 * 12,50% = 312,50 (12,50% = 1 ½ trimestre / 8 ½ trimestre)
Si ce bien est sorti au 3ème trimestre 2009, quelle que soit la date de sortie dans ce trimestre :
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
937,50 |
(6) 585,94 |
9 648,44 |
(6) 937,50 * 3/3ème = 937,50 * 62,5% = 585,94 (62,5% = 5 ½ trimestre / 8 ½ trimestre)
2ème exemple suite :
Plan d’amortissement au cas où les exercices sont découpés en trimestres
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2006 – 31/12/2006 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
10 000,00 |
3 125,00 0,00 (1) 625,00 (2) 1 250,00 (3) 1 250,00 |
3 125,00 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
6 875,00 |
3 437,50 |
6 562,50 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
3 437,50 |
2 500,00 |
9 062,50 |
01/01/2009 – 31/12/2009 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
937,50 |
937,50 (4) 625,00 (5) 312,50 0,00 0,00 |
10 000,00 |
(1) 3 125,00 * 3/15ème = 625,00 ( 3/15ème car 3 ½ mois de détention pour ce trimestre )
(2) 3 125,00 * 9/15ème = 1 875,00 – 625,00= 1 250,00
(3) 3 125,00 * 15/15ème = 3 125,00 - 1 875,00 = 1 250,00
(4) 937,50 * 6/9ème = 625,00 ( 6/9ème car 6 ½ mois de détention pour ce trimestre et 9 ½ mois pour atteindre la date de fin d’amortissement )
(5) 937,50 * 9/9ème = 937,50 – 625,00 = 312,50
Si le découpage de l’exercice avait été en mois (arrêtés mensuels), la ventilation de la dotation exercice aurait été réalisée selon la même démarche, à savoir par application de prorata de détention exprimé en ½ mois :
- 05/2006 = 3 125,00 * 1/15ème = 208,33
- 06/2006 = 3 125,00 * 3/15ème = 625,00 – 208,33 = 416,67
- …
3ème exemple
- Valeur brute : 10 000
- Valeur résiduelle : 0
- Date début d’amortissement : 03/04/2006
- Coefficient d'accélération : 1,5
- Durée d’amortissement : 3 ans --> Taux : (1/3) * 1,5 = 50 %
- Type prorata temporis : ½ mois
La Date fin d’amortissement déterminée par Sage X3 sera : 15/04/2009
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2006 – 31/12/2006 |
10 000,00 |
(1) 3 541,67 |
3 541,67 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
6 458,33 |
(2) 3 229,17 |
6 770,84 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
3 229,16 |
(3) 2 499,99 |
9 270,83 |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
729,17 |
(4) 729,17 |
10 000,00 |
(1) 10 000,00 * 50% * 17/24ème = 3 541,67 (17/24ème = 17 ½ mois de détention sur 24 )
(2) 6 458,33 * 50% = 3 229,17
(3) 3 229,16 * 24 / 31ème = 2 499,99 car > à 3 229,16 * 50% = 1 614,58
(4) 729,17 * 7/7ème = 729,17
Si ce bien est sorti le 24/03/2008 :
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
3 229,16 |
(5) 520,83 |
7 291,67 |
(5) 3 229,16 * 5 / 31ème = 520,83 (5 / 31ème = 5 ½ mois de détention en 2008)
Si ce bien est sorti le 14/07/2009 :
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2009 – 31/12/2009 |
729,17 |
(6) 729,17 |
10 000,00 |
(6) Date sortie 14/07/2009 > Date fin amortissement 15/04/2009, donc il n’y a pas de prorata temporis à appliquer dû à la sortie.
3ème exemple suite :
Plan d’amortissement au cas où les exercices sont découpés en trimestres
Exercice |
Valeur nette amortissable |
Dotation exercice |
Cumul fin exercice |
01/01/2006 – 31/12/2006 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
10 000,00 |
3 541,67 0,00 (1) 1 041,67 (2) 1 250,00 (3) 1 250,00 |
3 541,67 |
01/01/2007 – 31/12/2007 |
6 458,33 |
3 229,17 |
6 770,84 |
01/01/2008 – 31/12/2008 |
3 229,16 |
2 499,99 |
9 270,83 |
01/01/2009 – 31/12/2009 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 |
729,17 |
729,17 (4) 625,00 (5) 104,17 0,00 0,00 |
10 000,00 |
(1) 3 541,67 * 5/17ème = 1 041,67 (5/17ème car 5 ½ mois de détention pour ce trimestre )
(2) 3 541,67 * 11/17ème = 2 291,67 – 1 041,67= 1 250,00
(3) 3 541,67 * 17/17ème = 3 541,67 - 2 291,67 = 1 250,00
(4) 729,17 * 6/7ème = 625,00 (6/7ème car 6 ½ mois de détention pour ce trimestre)
(5) 729,17 * 7/7ème = 729,17 – 625,00 = 104,17
Si le découpage de l’exercice avait été en mois (arrêtés mensuels), la ventilation de la dotation exercice aurait été réalisée selon la même démarche, à savoir par application de prorata de détention exprimé en ½ mois.