Changer l'imputation comptable
Cette fenêtre permet d'effectuer un changement d'imputation comptable sur le bien affiché. Le changement peut porter sur le Type de détention, le classement du bien comme Détenu pour la vente, la Famille comptable et/ou le Code comptable.
Cette fonction de changement d'imputation comptable permet de réaliser les opérations de mise en service : virement d'un compte Immo en cours à un compte Immo en service.
Lorsque les associations de rubriques sont définies pour l'objet Bien comptable, tout changement d'imputation comptable peut générer des changements de méthode sur un ou plusieurs plans d'amortissement.
Cette fenêtre permet également de visualiser les nouvelles méthodes d'amortissement et d'apporter toute modification souhaitée.
Cette fenêtre est appelée à partir du menu Actions de la fonction de gestion des Biens comptables.
Le changement d'imputation comptable est interdit sur les biens :
- Inactifs,
- dont le type de détention est En modèle,
- ayant fait l'objet d'une sortie d'actif réelle,
- en cours de cession intra-groupe.
Pré-requis
Reportez-vous à la documentation de Mise en oeuvre
Gestion de l'écran
Cette fenêtre est constituée :
- d'un en-tête contenant les informations d'identification du bien,
ainsi que des deux onglets suivants :
- l'onglet Paramètres permettant de saisir les nouvelles imputations comptables,
- l'onglet Plans d'amortissement permettant de visualiser les éventuelles nouvelles méthodes d'amortissement déterminées par l'application des associations de rubriques et d'apporter toute modification souhaitée.
Mode de gestion de la fenêtre
Le mode de gestion de cette fenêtre est commun à l'ensemble des actions qu'il est possible d'appliquer aux biens.
Il convient :
1/ Dans un premier temps, de renseigner les paramètres liés à l'action mise en œuvre.
2/ Ensuite, il est possible :
- Soit de valider directement la saisie des nouveaux paramètres en cliquant sur . Un contrôle de cohérence portant sur la nouvelle imputation et la nouvelle méthode est alors effectué ; en cas d'erreur, un message s'affiche empêchant la mise à jour du bien ; il convient alors de rectifier les paramètres en erreur.
- Soit de passer par une étape intermédiaire de contrôle des paramètres saisis en cliquant sur le bouton . Une fenêtre s'affiche permettant d'une part, de visualiser le résultat de l'application des nouveaux paramètres sur le bien lorsque ces paramètres sont cohérents et d'autre part, de repérer par un affichage en couleur, les éventuelles lignes en erreur ainsi que les messages d'erreur correspondants. L'affichage des biens en erreur n'est pas mis à jour avec les paramètres renseignés ; ceux-ci sont affichés avec les paramètres des méthodes d'origine.
Cliquer sur le bouton pour fermer la fenêtre de contrôle ; la fenêtre de saisie des paramètres s'affiche à nouveau permettant soit de valider en cliquant sur si aucune erreur n'a été détectée, soit de corriger les paramètres erronés.
Remarque : Cette étape fait partie du mode de gestion commun aux différents traitements, qu'ils soient massifs ou unitaires. Elle ne présente de véritable intérêt que dans les traitements massifs où elle autorise, si besoin, l'ajustement manuel des valeurs sur certains des biens ayant subi l'action. Lors des traitements unitaires, cette fenêtre est accessible uniquement en visualisation, les paramètres saisis ne portant que sur un seul bien, leur ajustement s'effectue directement sur la fenêtre de saisie de ces paramètres.
3/ Lorsque les paramètres sont corrects, le bouton . permet de valider leur application et de revenir en modification sur l'écran des Biens comptables. La prise en compte du traitement n'est effective qu'après enregistrement du bien comptable.
En-tête
L'en-tête affiche la référence ainsi que la désignation du bien comptable depuis lequel l'action de changement d'imputation est appelée. Ces informations ne sont pas modifiables.
Objet métier
Référence (champ OBJREF) |
Référence du bien comptable. |
Désignation (champ OBJDES) |
Désignation du bien comptable. |
Onglet Paramètres
Cet onglet permet :
- De préciser le motif justifiant le changement d'imputation.
- De modifier les imputations comptables :
- Type de détention : seul le type de détention des biens 'En Crédit-bail' pour lesquels aucune référence de contrat de location n'est renseignée, peut être modifié. Il peut prendre alors pour valeur 'En propriété'.
- Classement du bien comme 'Détenu pour la vente' : ce classement provoque l'arrêt de l'amortissement sur chacun des plans normés IAS/IFRS.
- Famille et/ou Code comptable.
- De visualiser les nouvelles Nature et Imputation PCG (et éventuellement IAS/IFRS si les normes IAS/IFRS sont gérées) si le code comptable est modifié, soit directement, soit par le biais de l'application des associations de rubriques suite à la modification de la Famille.
- De saisir la Date de mise enservice du bien comptable, lorsque le changement d'imputation comptable provoque le passage d'un compte d''En cours' à un compte 'En service'.
La date d'effet du changement d'imputation est déterminée automatiquement de la façon suivante :
- Si le changement d'imputation comptable ne provoque pas le passage d'un compte immobilisation 'En cours' à un compte 'En service', la date d'effet opérationnel et la date d'effet comptable auront pour valeur la plus grande des deux dates suivantes : Date de début d'amortissement et Date de début de période courante.
- Si le changement d'imputation comptable provoque le passage d'un compte immobilisation 'En cours' à un compte 'En service', la date d'effet opérationnel correspondra à la date de mise en service et la date d'effet comptable prendra pour valeur la plus grande des deux dates suivantes : Date de mise en service et Date de début de période courante.
Remarques :
1/ Le changement de Nature comptable PCG de 'Immo en service' à 'Charge' ou à 'Immo en cours' n'est pas autorisé lorsqu'un cumul d'amortissement antérieur existe pour l'un des plans du bien (hors plan IAS/IFRS). Il en est de même pour la nature comptable IAS/IFRS lorsqu'un cumul d'amortissement IAS/IFRS existe pour le plan IAS/IFRS.
2/ A l'issue du transfert comptable, le bien doit être imputé sur au moins un compte d'immobilisation soit vis à vis des normes PCG, soit vis à vis des normes IAS/IFRS.
Paramètres du transfert
Motif (champ MVTTYP) |
Ce champ permet de saisir le motif du changement d'imputation comptable. Cette information est obligatoire. |
Type transfert
Type détention (champ FLGOWN) |
Cet indicateur est associé au champ qui le suit. Il permet, lorsqu'il est activé, de forcer la valeur de ce champ. |
Type détention (champ OWNTYPD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Bien détenu pour vente (champ FLGSAL) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Date classement (champ SALCLSDATD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. L'action de classer un bien comme détenu pour la vente a pour effet d'arrêter l'amortissement du bien sur chacun des plans normés IAS/IFRS et de changer le mode d'amortissement pour un mode 'Résiduel'. Si la date de classement est supérieure à la date de fin de la période courante, le mode ne passera en 'Résiduel' qu'au moment de la clôture de la période contenant la date de classement. La suppression de cette date a pour effet d'annuler le classement. Cette annulation prendra effet au début de la période courante, si la date de classement était inférieure à la date de début de la période courante. |
Montant vente attendu (champ EXTSALAMT) |
Ce champ permet d'indiquer la valeur raisonnable et attendue pour la vente lorsqu'une date de vente figure dans le champ Classé pour vente. Il est accessible uniquement si l'option Bien détenu pour vente est cochée. |
Devise (champ ACGCUR) |
Famille (champ FLGACG) |
Cet indicateur est associé au champ qui le suit. Il permet, lorsqu'il est activé, de forcer la valeur de ce champ. |
Famille (champ ACGGRPD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. L'écran de définition des Familles d'immobilisations, accessible depuis l'icône Aller à, vous permet de : |
Code comptable (champ FLGACC) |
Cet indicateur est associé au champ qui le suit. Il permet, lorsqu'il est activé, de forcer la valeur de ce champ. |
Code comptable (champ ACCCODD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Compte général (champ GACD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Nature PCG (champ GACACND) |
Ce champ indique la nature du compte PCG. |
Date mise en service (champ ITSDATD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable.
|
Compte IFRS (champ IASACCD) |
Ce champ contient le compte IAS/IFRS, c'est à dire la classification comptable vis à vis des normes internationales IAS/IFRS. Il est alimenté avec le compte immobilisation IAS/IFRS défini au niveau du code comptable ; et n'est pas saisissable. |
Nature IFRS (champ IASACND) |
Ce champ contient la nature du compte IAS/IFRS. |
Onglet Plans d'amort
Cet onglet est constitué d'un tableau contenant autant de lignes que de plans d'amortissement gérés par la société. Il permet :
- De visualiser les répercussions du changement d'imputation comptable (Famille et/ou Code), sur les méthodes d'amortissement de chacun des plans. Chacun des éléments de la méthode ainsi modifiée peut être repéré grâce à son indicateur Maj positionné à Oui.
- De sélectionner chacun des plans sur lesquels la nouvelle méthode déterminée est à appliquer. Cette sélection s'effectue en activant l'indicateur Traiter. Il est possible, pour les plans sélectionnés, d'apporter tout ajustement souhaité sur un ou plusieurs des éléments de la méthode d'amortissement. Pour cela, il convient, de positionner à Oui, s'il ne l'est pas déjà, l'indicateur Maj qui le précède. Les plans pour lesquels l'indicateur Traiter n'est pas actif, conservent les méthodes d'amortissement qui leur étaient appliquées avant le traitement.
- D'indiquer la Date de prise d'effet du changement de méthode. Il peut s'agir :
- de la Date de début de période
- de la Date de début d'exercice
- de la Date de début d'amortissement.
Le choix de la date de prise d'effet est fonction de la date de début d'amortissement du bien. Les différentes possibilités ainsi que les modalités de traitement associées, lorsque le changement d'imputation s'accompagne d'un changement de méthode, sont décrites ci-après.
Remarque : lorsque le changement d'imputation comptable correspond à une mise en service, la date d'effet prend automatiquement et obligatoirement pour valeur la Date de début d'amortissement.
- De préciser les modalités de gestion de l'éventuel écart sur cumul d'amortissement, lorsqu'un changement de méthode est mis en oeuvre et prend effet à la date de début d'amortissement du bien alors que cette date est antérieure à la date de début d'exercice courant.
Remarque sur la mise en service d'un bien comptable : lorsque, par le biais du paramétrage du mode d'amortissement, la date de début d'amortissement du bien est mise à jour avec la date de mise en service saisie et que cette date est inférieure à la date de début d'exercice courant, le rattrapage de l'écart prend automatiquement pour valeur Dotation période. Ce rattrapage est géré de la façon suivante :
- le cumul de l'exercice précédent E-1 est égal à 0 (l'indicateur de forçage est positionné à Oui)
- la dotation qui aurait dû être pratiquée en E-1 est régularisée dans la période courante de l'exercice E (la régularisation vient majorer la dotation de cette période).
Après saisie des paramètres, il convient, soit de valider avec le bouton , soit de procéder au contrôle des informations saisies via le bouton . Se reporter au mode de gestion de la fenêtre, décrit ci-dessus.
Tableau Nouvelles méthodes
Traiter (champ TRTFLG) |
Indicateur activé par double clic permettant de préciser que le changement de méthode induit par la modification de l'imputation comptable (Famille et/ou Code comptable) est à appliquer au plan. |
Plan (champ DPRPLND) |
Code du plan d'amortissement. |
Prise d'effet chg (champ MTCTIATYP) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable.
Particularité : lorsqu'il correspond à une mise en service, le changement d'imputation comptable prend effet obligatoirement à la Date de début d'amortissement. |
Rattrap éc chg méth (champ MTCDEVADJ) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Maj -> (champ STRFLG) |
Cet indicateur de forçage permet, lorsqu'il est positionné à Oui, de forcer la valeur du champ auquel il est associé. |
Début amort (champ STRDPRDATD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Mode actuel (champ DPMO) |
Mode (champ DPMD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. Le choix du mode est soumis aux restrictions suivantes :
La modification du mode d'amortissement peut entraîner la modification de la Date de début d'amortissement du plan et son alimentation, en fonction du paramétrage effectué au niveau du Mode d'amortissement, soit avec la Date de mise en service, soit avec la Date d'achat, soit avec la Date de comptabilisation. |
Maj -> (champ ENDDPRFLG) |
Fin amort (champ ENDDPRDATD) |
Durée actuelle (champ DPRDURO) |
Maj -> (champ DURFLG) |
A l'ouverture de la fenêtre, cet indicateur signale, lorsqu'il est positionné à Oui, que la valeur du champ auquel il est associé, a été mise à jour par application des associations de rubriques. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif. Il permet, après l'avoir positionné à Oui, s'il ne l'est pas déjà, de saisir ou de modifier cette valeur. |
Durée d'amort (champ DPRDURD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. Les règles de saisie et la valeur de la durée d'amortissement sont fonction du mode d'amortissement renseigné :
|
Taux actuel (champ DPRRATO) |
Maj -> (champ DPRRATFLGD) |
A l'ouverture de la fenêtre, cet indicateur signale, lorsqu'il est positionné à Oui, que la valeur du champ auquel il est associé, a été mise à jour par application des associations de rubriques. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif. Il permet, après l'avoir positionné à Oui, s'il ne l'est pas déjà, de saisir ou de modifier cette valeur. |
Taux (champ DPRRATD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. Les règles de saisie du taux d'amortissement sont fonction du mode d'amortissement renseigné :
|
Maj -> (champ DPRRA2FLGD) |
Cet indicateur permet, lorsqu'il est positionné à Oui, de forcer la valeur du champ auquel il est associé. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif sur le plan. |
Taux amt except (champ DPRRAT2D) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. Ce champ est lié à la gestion des modes :
Il n'est visible que si l'un et/ou l'autre de ces modes sont autorisés pour le pays et/ou la législation de la société et n'est saisissable que si l'indicateur Maj est positionné à Oui.
Pour plus d'informations, se reporter au Descriptif des modes d'amortissement. |
Maj -> (champ RSDVALFLG) |
Cet indicateur permet, lorsqu'il est positionné à Oui, de forcer la valeur du champ auquel il est associé. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif sur le plan. |
Valeur résiduelle (champ RSDVALD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Maj -> (champ ALWFLG) |
A l'ouverture de la fenêtre, cet indicateur signale, lorsqu'il est positionné à Oui, que la valeur du champ auquel il est associé, a été mise à jour par application des associations de rubriques. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif. Il permet, après l'avoir positionné à Oui, s'il ne l'est pas déjà, de saisir ou de modifier cette valeur. |
Règle part. - Aide fiscale (champ ALWCODD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. Lorsque l'indicateur Maj est positionné à Oui, ce champ affiche le code de la règle particulière déterminé par les associations de rubriques.
Ce code peut être saisi ou modifié uniquement si l'indicateur Traiter a été activé sur le plan et si le champ Maj a été positionné à Oui. Le choix de la règle à appliquer peut être fonction du mode d'amortissement sélectionné et/ou du plan d'amortissement. Par exemple, les règles générant de l'aide fiscale (Aide 25 %, Aide 50 %, Energie, Majoration amortissement 30 %, ...) ne sont applicables que sur le plan Fiscal. Remarque sur la Règle spécifique de déduction fiscale de 40% [15/04/15-14/04/17] qui s'applique aux sociétés françaises (Loi Macron) : Pour appliquer cette règle, la date d'achat doit être inférieure ou égale au 14/04/17. Dans le cas contraire, vous recevez le message 'Si la date d'achat est supérieure à la date de fin d'application de la règle particulière, assurez-vous de votre droit à l'appliquer. Confirmer ?' Vous pouvez sélectionner Oui ou Non pour valider ou ignorer le message.
|
Mt règle particul ex (champ ALWAMT) |
Ce champ permet de saisir une aide fiscale. Le montant doit être inférieur à la valeur nette en début de période.
Remarque sur la Règle spécifique de déduction fiscale de 40% [15/04/15-14/04/17] qui s'applique aux sociétés françaises (Loi Macron) : Pour appliquer cette règle, la date d'achat doit être inférieure ou égale au 14/04/17. Dans le cas contraire, vous recevez le message 'Si la date d'achat est supérieure à la date de fin d'application de la règle particulière, assurez-vous de votre droit à l'appliquer. Confirmer ?' Vous pouvez sélectionner Oui ou Non pour valider ou ignorer le message.
|
Maj -> (champ ACLCOEFLG) |
Cet indicateur permet, lorsqu'il est positionné à Oui, de forcer la valeur du champ auquel il est associé. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif sur le plan. |
Coef. accélèration (champ ACLCOED) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. Le coefficient accélérateur d'amortissement est lié à la gestion des mode UD (Declining balance), DB (Dégressif belge), LR (Linéaire russe), DR (Dégressif russe), CR (Constant russe) et SR (Softy russe). Il n'est modifiable que pour ces modes d'amortissement. |
Maj -> (champ PRATYPFLG) |
A l'ouverture de la fenêtre, cet indicateur signale, lorsqu'il est positionné à Oui, que la valeur du champ auquel il est associé, a été mise à jour par application des associations de rubriques. Il est modifiable uniquement si l'indicateur Traiter est actif. Il permet, après l'avoir positionné à Oui, s'il ne l'est pas déjà, de saisir ou de modifier cette valeur. |
Prorata (champ PRATYPD) |
Aide commune aux traitements unitaire et massif de changement d'imputation comptable. |
Date début exercice (champ FIYSTRDAT) |
Ce champ, non modifiable, contient la date de début d'exercice du contexte auquel appartient le plan. |
Date début période (champ PERSTRDAT) |
Ce champ affiche la date de début du plan. |
Date début d'amort (champ STRDPRDAT) |
Ce champ, non modifiable, rappelle la date de début d'amortissement du bien. |
Cumul amort exercice (champ DPRCUM) |
Norme (champ PLNSTD) |
Ce champ rappelle la norme comptable retenue pour la gestion du plan d’amortissement. |
Cumul périodique P-1 (champ PERCLOCUM) |
Dates de prise d'effet possibles et modalités de traitement
Le tableau ci-dessous présente, en fonction de la date de début d'amortissement du bien, les différentes possibilités de choix de la date de prise d'effet du changement de méthode ainsi que les modalités de régularisation ou de traitement appliquées.
1/ La date de début d'amortissement est inférieure à la date de début d'exercice courant E.
Date de prise d'effet |
Modalités de traitement |
Date début d'amortissement |
Le cumul d'amortissement à fin E-1 est recalculé. |
Date début exercice courant E |
Le cumul d'amortissement à fin E-1 n'est pas recalculé. |
Date début période courante P |
Le cumul d'amortissement à fin E-1 n'est pas recalculé. |
2/ La date de début d'amortissement est supérieure ou égale à la date de début d'exercice courant E et inférieure à la date de début de période courante P.
Date de prise d'effet |
Modalités de traitement |
Date début d'amortissement |
La dotation de l'exercice E sera recalculée avec la nouvelle méthode. |
Date début période courante P |
Le cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice courant n'est pas recalculé. |
3/ La date de début d'amortissement est supérieure ou égale à la date de début de périodecourante P.
Date de prise d'effet |
Modalités de traitement |
Date début d'amortissement |
La dotation de la période P (ou de la période de début d'amortissement) sera calculée avec la nouvelle méthode d'amortissement. |
Une liste d'exemples illustrant chacune des possibilités de prise d'effet et de modalité de traitement est donnée ci-dessous.
Date d'effet et changements de méthodes successifs :
Au cours d'un exercice, plusieurs changements de méthodes d'amortissement peuvent être réalisés. La prise d'effet d'un changement de méthode ne peut pas être antérieure à celle du changement précédent.
Exemple
Soit un exercice composé de 4 périodes : P1, P2, P3 et P4.
- En P2, un changement de méthode est effectué avec prise d'effet en Début de période.
En P3, seul un changement de méthode avec prise d'effet en Début de période pourra être réalisé. - En P1, un changement de méthode est effectué avec prise d'effet en Début d'exercice.
En P3, un changement de méthode avec prise d'effet en Début d'exercice ou un changement de méthode avec prise d'effet en Début de période pourra être réalisé.
Exemples de changement de méthode
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 1
Prise d'effet : Date de début d'amortissement
Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 en Report à nouveau
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice |
Période |
Cumul début exercice |
Dotation exercice |
Dotation période |
Cumul fin période |
Report à nouveau |
01/01/04 - |
(1 005,46) |
|||||
01/01/05 - |
(2 000,00) |
|||||
01/01/06 - |
01/01/06 - 31/03/06 |
3 005,46 |
2 000,00 |
493,15 |
493,15 |
|
01/04/06 - |
(3 005,46) |
1 667,00 |
(2) 333,50 |
826,65 |
(-500,41) |
|
01/07/06 - |
2 505,05 |
1 667,00 |
420,17 |
1 246,82 |
||
01/10/06 - |
2 505,06 |
1 667,00 |
420,18 |
1 667,00 |
||
01/01/07 - |
01/01/07 - |
(3) 4 172,05 |
1 667,00 |
411,04 |
411,04 |
|
01/04/07 - |
4 172,05 |
1 667,00 |
415,61 |
826,65 |
||
01/07/07 - |
4 172,05 |
1 667,00 |
420,17 |
1 246,82 |
||
01/10/07 - |
4 172,05 |
1 667,00 |
420,18 |
1 667,00 |
||
01/01/08 - |
5 839,05 |
1 667,00 |
||||
01/01/09 - |
7 506,05 |
1 667,00 |
||||
01/01/10 - |
9 173,05 |
826,95 |
||||
01/01/11 - |
10 000,00 |
(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être comptabilisé comme Report à nouveau au début de l'exercice E.
Le nouveau cumul à fin E-1 (2 505,05) annule et remplace le précédent (3 005,46), même si l'indicateur de forçage pour ce cumul est à Oui.
(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée, la dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 jours / 365 jours) = 826,65 - 493,15 = 333,50
(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Nouveau cumul fin 2005 recalculé suite au changement de méthode + Dotation 2006
Soit : 2 505,05 + 1 667,00 = 4 172,05
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 2
Prise d'effet : Date de début d'amortissement
Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 en Dotation exceptionnelle exercice
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice | Période | Cumul début exercice | Dotation exercice | Dotation période | Cumul fin période | Dotation |
01/01/04 - | (1 005,46) | |||||
01/01/05 - | (2 000,00) | |||||
01/01/06 - | 01/01/06 - 31/03/06 | 3 005,46 | 2 000,00 | 493,15 | 493,15 | |
01/04/06 - | 3 005,46 | 1 667,00 | (2) 333,50 | 826,65 | (-500,41) | |
01/07/06 - | 3 505,46 | 1 667,00 | 420,17 | 1 246,82 | (-500,41) | |
01/10/06 - | 3 505,46 | 1 667,00 | 420,18 | 1 667,00 | (-500,41) | |
01/01/07 - | 01/01/07 - | (3) 4 172,05 | 1 667,00 | 411,04 | 411,04 | |
01/04/07 - | 4 172,0 | 1 667,00 | 415,61 | 826,65 | ||
01/07/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,17 | 1 246,82 | ||
01/10/07 - | 4 172,0 | 1 667,00 | 420,18 | 1 667,00 | ||
01/01/08 - | 5 839,0 | 1 667,00 | ||||
01/01/09 - | 7 506,05 | 1 667,00 | ||||
01/01/10 - | 9 173,05 | 826,95 | ||||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être comptabilisé comme Dotation exceptionnelle de l'exercice E, cette dotation exceptionnelle doit être ventilée sur la période courante et les suivantes.
Pour la période [01/04/06 - 30/06/06] : -500,41 x (181 / 365) = -248,15
Pour la période [01/07/06 - 30/09/06] : -500,41 x (273 / 365) - (-248,15) = -126,13
Pour la période [01/10/06 - 30/12/06] : -500,41 - (-374,28) = -126,13
(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée, la dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 jours / 365 jours) = 826,65 - 493,15 = 333,50
(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006 + Dotation exceptionnelle 2006
Soit : 3 005,46 + 1 667,00 - 500,41 = 4 172,05
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 3
Prise d'effet : Date de début d'amortissement
Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 en Dotation exceptionnelle période
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice | Période | Cumul début exercice | Dotation exercice | Dotation période | Cumul fin période | Dotation |
01/01/04 - | (1 005,46) | |||||
01/01/05 - | (2 000,00) | |||||
01/01/06 - | 01/01/06 - 31/03/06 | 3 005,46 | 2 000,00 | 493,15 | 493,15 | |
01/04/06 - | 3 005,46 | 1 667,00 | (2) 333,50 | 826,65 | (-500,41) | |
01/07/06 - | 3 505,46 | 1 667,00 | 420,17 | 1 246,82 | ||
01/10/06 - | 3 505,46 | 1 667,00 | 420,18 | 1 667,00 | ||
01/01/07 - | 01/01/07 - | (3) 4 172,05 | 1 667,00 | 411,04 | 411,04 | |
01/04/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 415,61 | 826,65 | ||
01/07/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,17 | 1 246,82 | ||
01/10/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,18 | 1 667,00 | ||
01/01/08 - | 5 839,05 | 1 667,00 | ||||
01/01/09 - | 7 506,05 | 1 667,00 | ||||
01/01/10 - | 9 173,05 | 826,95 | ||||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être comptabilisé comme Dotation exceptionnelle de la période P, dans laquelle le changement de méthode a été réalisé.
(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée, la dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 jours / 365 jours) = 826,65 - 493,15 = 333,50
(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006 + Dotation exceptionnelle 2006
Soit : 3 005,46 + 1 667,00 - 500,41 = 4 172,05
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 4
Prise d'effet : Date de début d'amortissement
Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 intégré à la dotation exercice
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice | Période | Cumul | Dotation | Dotation | Cumul |
01/01/04 - | (1 005,46) | ||||
01/01/05 - | (2 000,00) | ||||
01/01/06 - | 01/01/06 - | 3 005,46 | 2 000,00 | 493,15 | 493,15 |
01/04/06 - | 3 005,46 | (1) 1 166,59 | (2) 85,35 | 578,50 | |
01/07/06 - | 3 005,46 | 1 166,59 | 294,05 | 872,55 | |
01/10/06 - | 3 005,46 | 1 666,59 | 294,04 | 1 166,59 | |
01/01/07 - | 01/01/07 - | (3) 4 172,05 | 1 667,00 | 411,04 | 411,04 |
01/04/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 415,61 | 826,65 | |
01/07/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,17 | 1 246,82 | |
01/10/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,18 | 1 667,00 | |
01/01/08 - | 5 839,05 | 1 667,00 | |||
01/01/09 - | 7 506,05 | 1 667,00 | |||
01/01/10 - | 9 173,05 | 826,95 | |||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être intégré dans la dotation de l'exercice. Soit 1 667,00 - 500,41 = 1 169,59
(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée et elle contient l'écart sur cumul à fin E-1. La dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
1 166,59 x (181 jours / 365 jours) = 578,50 - 493,15 = 85,35
(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006
Soit : 3 005,46 + 1 166,59 = 4 172,05
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 5
Prise d'effet : Date de début d'amortissement
Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 intégré à la dotation période
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice | Période | Cumul | Dotation | Dotation | Cumul |
01/01/04 - | (1 005,46) | ||||
01/01/05 - | (2 000,00) | ||||
01/01/06 - | 01/01/06 - | 3 005,46 | 2 000,00 | 493,15 | 493,15 |
01/04/06 - | 3 005,46 | 1 166,59 | (1) -166,91 | 326,24 | |
01/07/06 - | 3 005,46 | 1 166,59 | (2) 420,17 | 746,41 | |
01/10/06 - | 3 005,46 | 1 666,59 | 420,18 | 1 166,59 | |
01/01/07 - | 01/01/07 - | (3) 4 172,05 | 1 667,00 | 411,04 | 411,04 |
01/04/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 415,61 | 826,65 | |
01/07/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,17 | 1 246,82 | |
01/10/07 - | 4 172,05 | 1 667,00 | 420,18 | 1 667,00 | |
01/01/08 - | 5 839,05 | 1 667,00 | |||
01/01/09 - | 7 506,05 | 1 667,00 | |||
01/01/10 - | 9 173,05 | 826,95 | |||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être intégré dans la dotation de l'exercice (1 667,00 - 500,41 = 1 169,59) et comptabilisée dans la dotation de la période P.
Soit [1 667,00 x (181 / 365) - 493,15] + (-500,41) = -166,91
(2) La dotation de chaque période suivante ne contient pas l'écart sur cumul à fin E-1. Le calcul est le suivant :
1 667,00 x (273 / 365) - 326,24 + (-500,41) = 420,17 --> cumul fin 3ème période = 746,41
1 667,00 x (365 / 365) - 746,41 + (-500,41) = 420,18 --> cumul fin 4ème période = 1 166,59
(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006
Soit : 3 005,46 + 1 166,59 = 4 172,05
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 6
Prise d'effet : Date de début d'exercice E
Modalité imposée : Recalcul de l'exercice E avec la nouvelle méthode basée sur un mode résiduel. La dotation de la période P contient la régularisation des dotations des périodes closes.
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice | Période | Cumul | Dotation | Dotation | Cumul |
01/01/04 - | 1 005,46 | ||||
01/01/05 - | 2 000,00 | ||||
01/01/06 - | 01/01/06 - | 3 005,46 | 2 000,00 | 493,15 | 493,15 |
01/04/06 - | 3 005,46 | (1) 1 554,82 | 277,87 | 771,02 | |
01/07/06 - | 3 005,46 | 1 554,82 | 391,90 | 1 162,92 | |
01/10/06 - | 3 005,46 | 1 554,82 | 391,30 | 1 554,82 | |
01/01/07 - | 01/01/07 - | 4 560,28 | 1 554,81 | 383,38 | 383,38 |
01/04/07 - | 4 560,28 | 1 554,81 | 387,64 | 771,02 | |
01/07/07 - | 4 560,28 | 1 554,81 | 391,89 | 1 162,91 | |
01/10/07 - | 4 560,28 | 1 554,81 | 391,90 | 1 554,81 | |
01/01/08 - | 6 115,09 | 1 559,08 | |||
01/01/09 - | 7 674,17 | 1 554,81 | |||
01/01/10 - | 9 228,98 | 771,02 | |||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) La nouvelle dotation de l'exercice 2006 est : Valeur nette début 2006 x (nombre de jours en 2006 / nombre de jours entre le 01/01/2006 et la date de fin d'amortissement : 30/06/2010).
Soit : (10 000 - 3005,46) x (365 / 1 642 jours) = 1 554,82
Le changement de durée étant réalisé dans la période courante [01/04/2006 - 30/06/2006], la dotation de cette période est égale à : Dotation exercice x (nombre de jours jusqu'au 30/06/2006 / nombre de jours en 2006) - Cumul amortissement P-1.
Soit : [1 554,82 x (181 / 365)] - 493,15 = 277,87
Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
- Exemple 7
Prise d'effet : Date de début de période P
Modalité imposée : Recalcul de la dotation de l'exercice "résiduel" avec la nouvelle méthode basée sur un mode résiduel. Cette dotation de l'exercice "résiduel" est ventilée sur la période P et les suivantes de l'exercice E.
- Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
- Changement de durée (elle passe à 6 ans)
Exercice | Période | Cumul | Dotation | Dotation | Cumul |
01/01/04 - | 1 005,46 | ||||
01/01/05 - | 2 000,00 | ||||
01/01/06 - | 01/01/06 - | 3 005,46 | 2 000,00 | 493,15 | 493,15 |
01/04/06 - | 3 005,46 | (2) 1 645,14 | (1) 381,20 | 874,35 | |
01/07/06 - | 3 005,46 | 1 645,14 | 385,40 | 1 259,75 | |
01/10/06 - | 3 005,46 | 1 645,14 | 385,39 | 1 645,14 | |
01/01/07 - | 01/01/07 - | 4 650,60 | 1 529,00 | 377,01 | 377,01 |
01/04/07 - | 4 650,60 | 1 529,00 | 381,21 | 758,22 | |
01/07/07 - | 4 650,60 | 1 529,00 | 385,39 | 1 143,61 | |
01/10/07 - | 4 650,60 | 1 529,00 | 385,39 | 1 529,00 | |
01/01/08 - | 6 179,60 | 1 533,19 | |||
01/01/09 - | 7 712,79 | 1 529,00 | |||
01/01/10 - | 9 241,79 | 758,21 | |||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) La dotation de la période de changement de méthode est calculée ainsi :
(10 000 - 3 005,46 - 493,15) x (275 jours / 1 552 jours) x (91 jours / 275 jours) = 381,20
1 552 jours = durée résiduelle d'amortissement, égale à la période [01/04/2006 - 30/06/2010]
275 jours = durée résiduelle dans l'exercice, égale à la période [01/04/2006 - 31/12/2006]
91 jours = durée de la période [01/04/2006 - 30/06/2006]
(2) La nouvelle dotation de l'exercice 2006 est égale à :
493,15 + [(10 000 - 3 005,46 - 493,15) x (275 jours / 1 552 jours)] = 1 645,14
Date début amortissement supérieure ou égale au début d'exercice courant E et inférieure au début de période courante P
- Exemple 8
Prise d'effet : Date de début d'amortissement
Modalité imposée : Recalcul de la dotation de l'exercice E avec la nouvelle méthode
La dotation de la période P contient la régularisation des dotations des périodes closes.
- Date début d'amortissement : 01/02/2006 (soit 334 jours de détention)
- Valeur du bien : 10 000
- Mode : linéaire
- Durée : 5 ans
- Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
- Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
- Changement de durée (elle passe à 4 ans)
Exercice | Période | Cumul | Dotation | Dotation | Cumul |
01/01/06 - | 01/01/06 - | 1 830,14 | 323,29 | 323,29 | |
01/04/06 - | 2 287,67 | (1) 704,11 | 1 027,40 | ||
01/07/06 - | 2 287,67 | 630,13 | 1 657,53 | ||
01/10/06 - | 2 287,67 | 630,14 | 2 287,67 | ||
01/01/07 - | 01/01/07 - | 2 287,67 | 2 500,00 | 616,44 | 616,44 |
01/04/07 - | 2 287,67 | 2 500,00 | 623,29 | 1 239,73 | |
01/07/07 - | 2 287,67 | 2 500,00 | 630,13 | 1 869,86 | |
01/10/07 - | 2 287,67 | 2 500,00 | 630,14 | 2 500,00 | |
01/01/08 - | 4 787,67 | 2 500,00 | |||
01/01/09 - | 7 287,67 | 2 500,00 | |||
01/01/10 - | 9 787,67 | 212,33 | |||
01/01/11 - | 10 000,00 |
(1) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée. La dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
2 287,67 x (150 jours / 334 jours) = 1 027,40 - 323,29 = 704,11
Descriptif du traitement
Un changement d'imputation comptable réalise les opérations suivantes :
- Mise à jour du bien comptable.
- Génération :
- d'un événement Principal de 'Changement d'imputation' (FASCHGIMP)
- le cas échéant, de 'Changement de méthode' (FASMTC)
- d'autant d'événements Secondaires de 'Changement d'imputation' (FASCHGIMP), que de périodes ayant déjà fait l'objet d'une compabilisation 'Définitive' sur les imputations d'origine (aussi bien sur l'exercice courant que l'exercice suivant),
A partir de la mise à jour 8.0.0 :
- le cas échéant, d'un événement de 'Classement pour vente' (FASCFS), ou d'annulation de classement pour vente.
- La date d'effet opérationnelle est enregistrée dans le champ EVTDAT.
- La date d'effet comptable est enregistrée dans le champ CPTDATINT.
Remarques :
A partir de la mise à jour 8.0.0 :
--> Lorsqu'un bien est classé pour vente, aucune action métier n'est autorisée sur le bien. La clôture exercice est également interdite tant que le bien n'a pas été sorti dans l'exercice. Un bien classé pour vente peut être identifié grâce à la date de classement affichée au niveau des informations de sortie.
--> Lorsque le changement d'imputation correspond à une mise en service (passage d'un compte d'En cours à un compte 'En service'), EVTDAT reçoit la Date de mise en service, et CPTDATINT reçoit la plus grande des deux dates suivantes : Date de début d'amortissement, Date de début de période courante.
--> Lorsque le changement d'imputation ne provoque pas le passage d'un compte d'En cours à un compte En service :
1/ Dans l'événement Principal FASCHGIMP : EVTDAT et CPTDATINT reçoivent la plus grande des deux dates suivantes : Date de début d'amortissement, Date de début de période courante.
2/ Dans l'événement Secondaire FASCHGIMP : EVTDAT reçoit la date de début de la période concernée (déjà comptabilisée en Définitif) et CPTDATINT reçoit soit la date de début de la période courante (pour les événements portant sur les périodes closes de l'exercice courant), soit la date de début de la période concernée (pour les événements portant sur les périodes ouvertes de l'exercice courant ou suivant.
La consultation des événements est possible dans la fenêtre Journal des événements accessible depuis l'onglet Autres infos de la fonction de gestion des Biens comptables.
Sur cette fenêtre, les événements Principaux sont identifiables grâce à l'icône affiché en en-tête de ligne. Un double clic sur cet icône permet de déplier, sous forme d'arborescence, la liste des événements Secondaires qui lui sont rattachés.
Dans le contenu des événements, le champ EVTPRINC - Evénement principal de type 'Menu local', permet également de différencier un événement principal d'un événement secondaire, le lien entre les deux événements étant assuré par le champ alphanumérique TIMSTPP - Horodatage.
- Production de la pièce comptable permettant de comptabiliser cet événement, si le Type d'écriture relatif à cet événement est paramétré pour une comptabilisation immédiate de l'événement.
- Lorsque le bien est rattaché à des dépenses, mise à jour des informations suivantes sur les dépenses, à partir du bien : Famille comptable, Nature PCG et IAS, Compte PCG et IAS.