Cette fenêtre permet d'effectuer un changement d'imputation comptable sur le bien affiché. Le changement peut porter sur le Type de détention, le classement du bien comme Détenu pour la vente, la Famille comptable et/ou le Code comptable.

Cette fonction de changement d'imputation comptable permet de réaliser les opérations de mise en service : virement d'un compte Immo en cours à un compte Immo en service.

Lorsque les associations de rubriques sont définies pour l'objet Bien comptable, tout changement d'imputation comptable peut générer des changements de méthode sur un ou plusieurs plans d'amortissement.
Cette fenêtre permet également de visualiser les nouvelles méthodes d'amortissement et d'apporter toute modification souhaitée.

Cette fenêtre est appelée à partir du menu Actions de la fonction de gestion des Biens comptables

..\FCT\SEEINFO Le changement d'imputation comptable est interdit sur les biens :

- Inactifs,
- dont le type de détention est En modèle,
- ayant fait l'objet d'une sortie d'actif réelle,
- en cours de cession intra-groupe.

Pré-requis

SEEREFERTTO Reportez-vous à la documentation de Mise en oeuvre

Gestion de l'écran

Cette fenêtre est constituée :

  • d'un en-tête contenant les informations d'identification du bien,
     
    ainsi que des deux onglets suivants :
     
  • l'onglet Paramètres permettant de saisir les nouvelles imputations comptables,
     
  • l'onglet Plans d'amortissement permettant de visualiser les éventuelles nouvelles méthodes d'amortissement déterminées par l'application des associations de rubriques et d'apporter toute modification souhaitée.

Mode de gestion de la fenêtre

Le mode de gestion de cette fenêtre est commun à l'ensemble des actions qu'il est possible d'appliquer aux biens.

Il convient :

 1/ Dans un premier temps, de renseigner les paramètres liés à l'action mise en œuvre.

 2/ Ensuite, il est possible :

- Soit de valider directement la saisie des nouveaux paramètres en cliquant sur . Un contrôle de cohérence portant sur la nouvelle imputation et la nouvelle méthode est alors effectué ; en cas d'erreur, un message s'affiche empêchant la mise à jour du bien ; il convient alors de rectifier les paramètres en erreur.

- Soit de passer par une étape intermédiaire de contrôle des paramètres saisis en cliquant sur le bouton . Une fenêtre s'affiche permettant d'une part, de visualiser le résultat de l'application des nouveaux paramètres sur le bien lorsque ces paramètres sont cohérents et d'autre part, de repérer par un affichage en couleur, les éventuelles lignes en erreur ainsi que les messages d'erreur correspondants. L'affichage des biens en erreur n'est pas mis à jour avec les paramètres renseignés ; ceux-ci sont affichés avec les paramètres des méthodes d'origine.

Cliquer sur le bouton  pour fermer la fenêtre de contrôle ; la fenêtre de saisie des paramètres s'affiche à nouveau permettant soit de valider en cliquant sur  si aucune erreur n'a été détectée, soit de corriger les paramètres erronés.

Remarque : Cette étape fait partie du mode de gestion commun aux différents traitements, qu'ils soient massifs ou unitaires. Elle ne présente de véritable intérêt que dans les traitements massifs où elle autorise, si besoin, l'ajustement manuel des valeurs sur certains des biens ayant subi l'action. Lors des traitements unitaires, cette fenêtre est accessible uniquement en visualisation, les paramètres saisis ne portant que sur un seul bien, leur ajustement s'effectue directement sur la fenêtre de saisie de ces paramètres.

3/ Lorsque les paramètres sont corrects, le bouton . permet de valider leur application et de revenir en modification sur l'écran des Biens comptables. La prise en compte du traitement n'est effective qu'après enregistrement du bien comptable.

 

En-tête

L'en-tête affiche la référence ainsi que la désignation du bien comptable depuis lequel l'action de changement d'imputation est appelée. Ces informations ne sont pas modifiables.

Onglet Paramètres

Cet onglet permet : 

  • De préciser le motif justifiant le changement d'imputation.
     
  • De modifier les imputations comptables :

    - Type de détention : seul le type de détention des biens 'En Crédit-bail' pour lesquels aucune référence de contrat de location n'est renseignée, peut être modifié. Il peut prendre alors pour valeur 'En propriété'.

    - Classement du bien comme 'Détenu pour la vente' : ce classement provoque l'arrêt de l'amortissement sur chacun des plans normés IAS/IFRS.

    - Famille et/ou Code comptable.
     
  • De visualiser les nouvelles Nature et Imputation PCG (et éventuellement IAS/IFRS si les normes IAS/IFRS sont gérées) si le code comptable est modifié, soit directement, soit par le biais de l'application des associations de rubriques suite à la modification de la Famille.
     
  • De saisir la Date de mise enservice du bien comptable, lorsque le changement d'imputation comptable provoque le passage d'un compte d''En cours' à un compte 'En service'.

La date d'effet du changement d'imputation est déterminée automatiquement de la façon suivante :
- Si le changement d'imputation comptable ne provoque pas le passage d'un compte immobilisation 'En cours' à un compte 'En service', la date d'effet opérationnel et la date d'effet comptable auront pour valeur la plus grande des deux dates suivantes : Date de début d'amortissement et Date de début de période courante.
- Si le changement d'imputation comptable provoque le passage d'un compte immobilisation 'En cours' à un compte 'En service', la date d'effet opérationnel correspondra à la date de mise en service et la date d'effet comptable prendra pour valeur la plus grande des deux dates suivantes : Date de mise en service et Date de début de période courante.

..\FCT\SEEWARNING Remarques :

1/ Le changement de Nature comptable PCG de 'Immo en service' à 'Charge' ou à 'Immo en cours' n'est pas autorisé lorsqu'un cumul d'amortissement antérieur existe pour l'un des plans du bien (hors plan IAS/IFRS). Il en est de même pour la nature comptable IAS/IFRS lorsqu'un cumul d'amortissement IAS/IFRS existe pour le plan IAS/IFRS.

2/ A l'issue du transfert comptable, le bien doit être imputé sur au moins un compte d'immobilisation soit vis à vis des normes PCG, soit vis à vis des normes IAS/IFRS.

Onglet Plans d'amort

Cet onglet est constitué d'un tableau contenant autant de lignes que de plans d'amortissement gérés par la société. Il permet :

  • De visualiser les répercussions du changement d'imputation comptable (Famille et/ou Code), sur les méthodes d'amortissement de chacun des plans. Chacun des éléments de la méthode ainsi modifiée peut être repéré grâce à son indicateur Maj positionné à Oui.
  • De sélectionner chacun des plans sur lesquels la nouvelle méthode déterminée est à appliquer. Cette sélection s'effectue en activant l'indicateur Traiter. Il est possible, pour les plans sélectionnés, d'apporter tout ajustement souhaité sur un ou plusieurs des éléments de la méthode d'amortissement. Pour cela, il convient, de positionner à Oui, s'il ne l'est pas déjà, l'indicateur Maj qui le précède.  Les plans pour lesquels l'indicateur Traiter n'est pas actif, conservent les méthodes d'amortissement  qui leur étaient appliquées avant le traitement.
  • D'indiquer la Date de prise d'effet du changement de méthode. Il peut s'agir :
    - de la Date de début de période
    - de la Date de début d'exercice
    - de la Date de début d'amortissement.
     
    Le choix de la date de prise d'effet est fonction de la date de début d'amortissement du bien. Les différentes possibilités ainsi que les modalités de traitement associées, lorsque le changement d'imputation s'accompagne d'un changement de méthode, sont décrites ci-après.

    Remarque : lorsque le changement d'imputation comptable correspond à une mise en service, la date d'effet prend automatiquement et obligatoirement pour valeur la Date de début d'amortissement.
     
  • De préciser les modalités de gestion de l'éventuel écart sur cumul d'amortissement, lorsqu'un changement de méthode est mis en oeuvre et prend effet à la date de début d'amortissement du bien alors que cette date est antérieure à la date de début d'exercice courant.

    Remarque sur la mise en service d'un bien comptable : lorsque, par le biais du paramétrage du mode d'amortissement, la date de début d'amortissement du bien est mise à jour avec la date de mise en service saisie et que cette date est inférieure à la date de début d'exercice courant, le rattrapage de l'écart prend automatiquement pour valeur Dotation période. Ce rattrapage est géré de la façon suivante :
    - le cumul de l'exercice précédent E-1 est égal à 0 (l'indicateur de forçage est positionné à Oui)
    - la dotation qui aurait dû être pratiquée en E-1 est régularisée dans la période courante de l'exercice E (la régularisation vient majorer la dotation de cette période).

     
    Après saisie des paramètres, il convient, soit de valider avec le bouton  , soit de procéder au contrôle des informations saisies via le bouton  . Se reporter au mode de gestion de la fenêtre, décrit ci-dessus.

Dates de prise d'effet possibles et modalités de traitement

Le tableau ci-dessous présente, en fonction de la date de début d'amortissement du bien, les différentes possibilités de choix de la date de prise d'effet du changement de méthode ainsi que les modalités de régularisation ou de traitement appliquées.

1/ La date de début d'amortissement est inférieure à la date de début d'exercice courant E.

Date de prise d'effet 

Modalités de traitement 

 Date début d'amortissement

Le cumul d'amortissement à fin E-1 est recalculé.
L'écart entre le nouveau cumul et l'ancien cumul peut être traité, au choix par l'utilisateur, selon l'une des modalités suivantes :
- En report à nouveau. Voir Exemple 1.
- En dotation exceptionnelle exercice. Voir Exemple 2.
- En dotation exceptionnelle période. Voir Exemple 3.
- Intégré à la dotation exercice. Voir Exemple 4.
- Intégré à la dotation période. Voir Exemple 5.

 Date début exercice courant E

Le cumul d'amortissement à fin E-1 n'est pas recalculé.
La dotation de l'exercice E sera recalculée avec la nouvelle méthode, obligatoirement basée sur un mode résiduel appliqué à la valeur nette amortissable au début de l'exerciceE.
La dotation de la période P contiendra la régularisation des dotations des périodes closes.
Voir Exemple 6.

 Date début période courante P

Le cumul d'amortissement à fin E-1 n'est pas recalculé.
Le cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice courant n'est pas recalculé.
La dotation de l'exercice "résiduel" [Début période P - Fin exercice E] sera calculée avec la nouvelle méthode, obligatoirement basée sur un mode résiduel appliqué à la valeur nette amortissable au début de la période P.
Cette dotation de l'exercice "résiduel" sera ventilée sur la période P et les suivantes de l'exercice E.
La dotation de l'exercice E sera égale au cumul : dotations des périodes closes avant le changement de méthode + dotation de l'exercice "résiduel".
Voir Exemple 7.

2/ La date de début d'amortissement est supérieure ou égale à la date de début d'exercice courant E et inférieure à la date de début de période courante P.

Date de prise d'effet 

Modalités de traitement 

 Date début d'amortissement

La dotation de l'exercice E sera recalculée avec la nouvelle méthode.
La dotation de la période P contiendra la régularisation des dotations des périodes closes.
Voir Exemple 8.

 Date début période courante P

Le cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice courant n'est pas recalculé.
La dotation de l'exercice "résiduel" [Début période P - Fin exercice E] sera calculée avec la nouvelle méthode, obligatoirement basée sur un mode résiduel.
Cette dotation de l'exercice "résiduel" sera ventilée sur la période P et les suivantes de l'exercice E.
La dotation de l'exercice E sera égale au cumul : dotations des périodes closes avant le changement de méthode + dotation de l'exercice "résiduel".
Voir Exemple 9.

 3/ La date de début d'amortissement est supérieure ou égale à la date de début de périodecourante P.

Date de prise d'effet 

Modalités de traitement 

 Date début d'amortissement

La dotation de la période P (ou de la période de début d'amortissement) sera calculée avec la nouvelle méthode d'amortissement.

Une liste d'exemples illustrant chacune des possibilités de prise d'effet et de modalité de traitement est donnée ci-dessous.

Date d'effet et changements de méthodes successifs :

Au cours d'un exercice, plusieurs changements de méthodes d'amortissement peuvent être réalisés. La prise d'effet d'un changement de méthode ne peut pas être antérieure à celle du changement précédent.
Exemple
Soit un exercice composé de 4 périodes : P1, P2, P3 et P4.

  • En P2, un changement de méthode est effectué avec prise d'effet en Début de période.
    En P3, seul un changement de méthode avec prise d'effet en Début de période pourra être réalisé.
  • En P1, un changement de méthode est effectué avec prise d'effet en Début d'exercice.
    En P3, un changement de méthode avec prise d'effet en Début d'exercice ou un changement de méthode avec prise d'effet en  Début de période pourra être réalisé.

Exemples de changement de méthode

Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 1

    Prise d'effet : Date de début d'amortissement
    Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 en Report à nouveau

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul début exercice

Dotation exercice

Dotation période

Cumul fin période

Report à nouveau
(1)

01/01/04 -
31/12/2004

(1 005,46)
838,05

01/01/05 -
31/12/05

(2 000,00)
1 667,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 - 31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

(3 005,46)
(1) 2 505,05

1 667,00

(2) 333,50

826,65

(-500,41)

01/07/06 -
30/09/06

2 505,05

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/06 -
31/12/06

2 505,06

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

(3) 4 172,05

1 667,00

411,04

411,04

01/04/07 -
30/06/07

4 172,05

1 667,00

415,61

826,65

01/07/07 -
30/09/07

4 172,05

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/07 -
31/12/07

4 172,05

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/08 -
31/12/08

5 839,05

1 667,00

01/01/09 -
31/12/09

7 506,05

1 667,00

01/01/10 -
31/12/10

9 173,05

826,95

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être comptabilisé comme Report à nouveau au début de l'exercice E.
Le nouveau cumul à fin E-1 (2 505,05) annule et remplace le précédent (3 005,46), même si l'indicateur de forçage pour ce cumul est à Oui.

(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée, la dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 jours / 365 jours) = 826,65 - 493,15 = 333,50

(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Nouveau cumul fin 2005 recalculé suite au changement de méthode + Dotation 2006
Soit : 2 505,05 + 1 667,00 = 4 172,05


Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 2

    Prise d'effet : Date de début d'amortissement
    Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 en Dotation exceptionnelle exercice

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul début exercice

Dotation exercice

Dotation période

Cumul fin période

Dotation
exception.(1)

01/01/04 -
31/12/2004

(1 005,46)
838,05

01/01/05 -
31/12/05

(2 000,00)
1 667,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 - 31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

3 005,46

1 667,00

(2) 333,50

826,65

(-500,41)
-248,15

01/07/06 -
30/09/06

3 505,46

1 667,00

420,17

1 246,82

(-500,41)
-126,13

01/10/06 -
31/12/06

3 505,46

1 667,00

420,18

1 667,00

(-500,41)
-126,13

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

(3) 4 172,05

1 667,00

411,04

411,04

01/04/07 -
30/06/07

4 172,0

1 667,00

415,61

826,65

01/07/07 -
30/09/07

4 172,05

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/07 -
31/12/07

4 172,0

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/08 -
31/12/08

5 839,0

1 667,00

01/01/09 -
31/12/09

7 506,05

1 667,00

01/01/10 -
31/12/10

9 173,05

826,95

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être comptabilisé comme Dotation exceptionnelle de l'exercice E, cette dotation exceptionnelle doit être ventilée sur la période courante et les suivantes.
Pour la période [01/04/06 - 30/06/06] : -500,41 x (181 / 365) = -248,15
Pour la période [01/07/06 - 30/09/06] : -500,41 x (273 / 365) - (-248,15) = -126,13
Pour la période [01/10/06 - 30/12/06] : -500,41 - (-374,28) = -126,13

(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée, la dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 jours / 365 jours) = 826,65 - 493,15 = 333,50

(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006 + Dotation exceptionnelle 2006
Soit : 3 005,46 + 1 667,00 - 500,41 = 4 172,05

Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 3

    Prise d'effet : Date de début d'amortissement
    Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 en Dotation exceptionnelle période

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul début exercice

Dotation exercice

Dotation période

Cumul fin période

Dotation
exception.(1)

01/01/04 -
31/12/2004

(1 005,46)
838,05

01/01/05 -
31/12/05

(2 000,00)
1 667,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 - 31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

3 005,46

1 667,00

(2) 333,50

826,65

(-500,41)

01/07/06 -
30/09/06

3 505,46

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/06 -
31/12/06

3 505,46

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

(3) 4 172,05

1 667,00

411,04

411,04

01/04/07 -
30/06/07

4 172,05

1 667,00

415,61

826,65

01/07/07 -
30/09/07

4 172,05

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/07 -
31/12/07

4 172,05

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/08 -
31/12/08

5 839,05

1 667,00

01/01/09 -
31/12/09

7 506,05

1 667,00

01/01/10 -
31/12/10

9 173,05

826,95

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être comptabilisé comme Dotation exceptionnelle de la période P, dans laquelle le changement de méthode a été réalisé.

(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée, la dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 jours / 365 jours) = 826,65 - 493,15 = 333,50

(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006 + Dotation exceptionnelle 2006
Soit : 3 005,46 + 1 667,00 - 500,41 = 4 172,05


Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 4

    Prise d'effet : Date de début d'amortissement
    Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 intégré à la dotation exercice

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul
début exercice

Dotation
exercice

Dotation
période

Cumul
fin période

01/01/04 -
31/12/2004

(1 005,46)
838,05

01/01/05 -
31/12/2005

(2 000,00)
1 667,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 -
31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

3 005,46

(1) 1 166,59

(2) 85,35

578,50

01/07/06 -
30/09/06

3 005,46

1 166,59

294,05

872,55

01/10/06 -
31/12/06

3 005,46

1 666,59

294,04

1 166,59

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

(3) 4 172,05

1 667,00

411,04

411,04

01/04/07 -
30/06/07

4 172,05

1 667,00

415,61

826,65

01/07/07 -
30/09/07

4 172,05

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/07 -
31/12/07

4 172,05

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/08 -
31/12/08

5 839,05

1 667,00

01/01/09 -
31/12/09

7 506,05

1 667,00

01/01/10 -
31/12/10

9 173,05

826,95

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00



(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être intégré dans la dotation de l'exercice. Soit 1 667,00 - 500,41 = 1 169,59

(2) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée et elle contient l'écart sur cumul à fin E-1. La dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
1 166,59 x (181 jours / 365 jours) = 578,50 - 493,15 = 85,35

(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006
Soit : 3 005,46 + 1 166,59 = 4 172,05



Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 5

    Prise d'effet : Date de début d'amortissement
    Modalité choisie : Ecart sur cumul à fin E-1 intégré à la dotation période

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul
début exercice

Dotation
exercice

Dotation
période

Cumul
fin période

01/01/04 -
31/12/2004

(1 005,46)
838,05

01/01/05 -
31/12/2005

(2 000,00)
1 667,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 -
31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

3 005,46

1 166,59

(1) -166,91

326,24

01/07/06 -
30/09/06

3 005,46

1 166,59

(2) 420,17

746,41

01/10/06 -
31/12/06

3 005,46

1 666,59

420,18

1 166,59

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

(3) 4 172,05

1 667,00

411,04

411,04

01/04/07 -
30/06/07

4 172,05

1 667,00

415,61

826,65

01/07/07 -
30/09/07

4 172,05

1 667,00

420,17

1 246,82

01/10/07 -
31/12/07

4 172,05

1 667,00

420,18

1 667,00

01/01/08 -
31/12/08

5 839,05

1 667,00

01/01/09 -
31/12/09

7 506,05

1 667,00

01/01/10 -
31/12/10

9 173,05

826,95

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) L'écart entre le nouveau cumul à fin E-1 et l'ancien : 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 doit être intégré dans la dotation de l'exercice (1 667,00 - 500,41 = 1 169,59) et comptabilisée dans la dotation de la période P.
Soit [1 667,00 x (181 / 365) - 493,15] + (-500,41) = -166,91

(2) La dotation de chaque période suivante ne contient pas l'écart sur cumul à fin E-1. Le calcul est le suivant :
1 667,00 x (273 / 365) - 326,24 + (-500,41) = 420,17 --> cumul fin 3ème période = 746,41
1 667,00 x (365 / 365) - 746,41 + (-500,41) = 420,18 --> cumul fin 4ème période = 1 166,59

(3) A la clôture de l'exercice 2006, le cumul à la fin de cet exercice est calculé ainsi :
Cumul fin 2005 + Dotation 2006
Soit : 3 005,46 + 1 166,59 = 4 172,05


Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 6

    Prise d'effet : Date de début d'exercice E
    Modalité imposée : Recalcul de l'exercice E avec la nouvelle méthode basée sur un mode résiduel. La dotation de la période P contient la régularisation des dotations des périodes closes.

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul
début exercice

Dotation
exercice

Dotation
période

Cumul
fin période

01/01/04 -
31/12/2004

1 005,46

01/01/05 -
31/12/2005

2 000,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 -
31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

3 005,46

(1) 1 554,82

277,87

771,02

01/07/06 -
30/09/06

3 005,46

1 554,82

391,90

1 162,92

01/10/06 -
31/12/06

3 005,46

1 554,82

391,30

1 554,82

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

4 560,28

1 554,81

383,38

383,38

01/04/07 -
30/06/07

4 560,28

1 554,81

387,64

771,02

01/07/07 -
30/09/07

4 560,28

1 554,81

391,89

1 162,91

01/10/07 -
31/12/07

4 560,28

1 554,81

391,90

1 554,81

01/01/08 -
31/12/08

6 115,09

1 559,08

01/01/09 -
31/12/09

7 674,17

1 554,81

01/01/10 -
31/12/10

9 228,98

771,02

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) La nouvelle dotation de l'exercice 2006 est : Valeur nette début 2006 x (nombre de jours en 2006 / nombre de jours entre le 01/01/2006 et la date de fin d'amortissement : 30/06/2010).
Soit : (10 000 - 3005,46) x (365 / 1 642 jours) = 1 554,82
Le changement de durée étant réalisé dans la période courante [01/04/2006 - 30/06/2006], la dotation de cette période est égale à : Dotation exercice x (nombre de jours jusqu'au 30/06/2006 / nombre de jours en 2006) - Cumul amortissement P-1.
Soit : [1 554,82 x (181 / 365)] - 493,15 = 277,87


Date début d'amortissement inférieure Début exercice courant E
  • Exemple 7

    Prise d'effet : Date de début de période P
    Modalité imposée : Recalcul de la dotation de l'exercice "résiduel" avec la nouvelle méthode basée sur un mode résiduel. Cette dotation de l'exercice "résiduel" est ventilée sur la période P et les suivantes de l'exercice E.

    - Date début d'amortissement : 01/07/2004 (soit 184 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Cumul d'amortissement à fin E-1 : 3 005,46
    - Changement de durée (elle passe à 6 ans)

Exercice

Période

Cumul
début exercice

Dotation
exercice

Dotation
période

Cumul
fin période

01/01/04 -
31/12/2004

1 005,46

01/01/05 -
31/12/2005

2 000,00

01/01/06 -
31/12/06

01/01/06 -
31/03/06

3 005,46

2 000,00

493,15

493,15

01/04/06 -
30/06/06

3 005,46

(2) 1 645,14

(1) 381,20

874,35

01/07/06 -
30/09/06

3 005,46

1 645,14

385,40

1 259,75

01/10/06 -
31/12/06

3 005,46

1 645,14

385,39

1 645,14

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

4 650,60

1 529,00

377,01

377,01

01/04/07 -
30/06/07

4 650,60

1 529,00

381,21

758,22

01/07/07 -
30/09/07

4 650,60

1 529,00

385,39

1 143,61

01/10/07 -
31/12/07

4 650,60

1 529,00

385,39

1 529,00

01/01/08 -
31/12/08

6 179,60

1 533,19

01/01/09 -
31/12/09

7 712,79

1 529,00

01/01/10 -
31/12/10

9 241,79

758,21

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) La dotation de la période de changement de méthode est calculée ainsi :
(10 000 - 3 005,46 - 493,15) x (275 jours / 1 552 jours) x (91 jours / 275 jours) = 381,20
1 552 jours = durée résiduelle d'amortissement, égale à la période [01/04/2006 - 30/06/2010]
275 jours = durée résiduelle dans l'exercice, égale à la période [01/04/2006 - 31/12/2006]
91 jours = durée de la période [01/04/2006 - 30/06/2006]

(2) La nouvelle dotation de l'exercice 2006 est égale à :
493,15 + [(10 000 - 3 005,46 - 493,15) x (275 jours / 1 552 jours)] = 1 645,14


Date début amortissement supérieure ou égale au début d'exercice courant E et inférieure au début de période courante P
  • Exemple 8

    Prise d'effet : Date de début d'amortissement
    Modalité imposée : Recalcul de la dotation de l'exercice E avec la nouvelle méthode
    La dotation de la période P contient la régularisation des dotations des périodes closes.

    - Date début d'amortissement : 01/02/2006 (soit 334 jours de détention)
    - Valeur du bien : 10 000
    - Mode : linéaire
    - Durée : 5 ans
    - Exercice courant : 01/01/2006 - 31/12/2006
    - Période courante : 01/04/2006 - 30/06/2006
    - Changement de durée (elle passe à 4 ans)

Exercice

Période

Cumul
début exercice

Dotation
exercice

Dotation
période

Cumul
fin période

01/01/06 -
31/12/2006

01/01/06 -
31/03/06

1 830,14

323,29

323,29

01/04/06 -
30/06/06

2 287,67

(1) 704,11

1 027,40

01/07/06 -
30/09/06

2 287,67

630,13

1 657,53

01/10/06 -
31/12/06

2 287,67

630,14

2 287,67

01/01/07 -
31/12/07

01/01/07 -
31/03/07

2 287,67

2 500,00

616,44

616,44

01/04/07 -
30/06/07

2 287,67

2 500,00

623,29

1 239,73

01/07/07 -
30/09/07

2 287,67

2 500,00

630,13

1 869,86

01/10/07 -
31/12/07

2 287,67

2 500,00

630,14

2 500,00

01/01/08 -
31/12/08

4 787,67

2 500,00

01/01/09 -
31/12/09

7 287,67

2 500,00

01/01/10 -
31/12/10

9 787,67

212,33

01/01/11 -
31/12/11

10 000,00


(1) La dotation de l'exercice est recalculée en appliquant la nouvelle durée. La dotation de la période P contient l'écart de cumul d'amortissement des périodes closes de l'exercice E :
2 287,67 x (150 jours / 334 jours) = 1 027,40 - 323,29 = 704,11


Descriptif du traitement

Un changement d'imputation comptable réalise les opérations suivantes :

  • Mise à jour du bien comptable.
     
  • Génération :
    - d'un événement Principal de 'Changement d'imputation' (FASCHGIMP)
    - le cas échéant, de 'Changement de méthode' (FASMTC)
    - d'autant d'événements Secondaires de 'Changement d'imputation' (FASCHGIMP), que de périodes ayant déjà fait l'objet d'une compabilisation 'Définitive' sur les imputations d'origine (aussi bien sur l'exercice courant que l'exercice suivant),
    A partir de la mise à jour 8.0.0
    - le cas échéant, d'un événement de 'Classement pour vente' (FASCFS), ou d'annulation de classement pour vente.

    - La date d'effet opérationnelle est enregistrée dans le champ EVTDAT.
    - La date d'effet comptable est enregistrée dans le champ CPTDATINT.
     
    Remarques
     
    A partir de la mise à jour 8.0.0
    --> Lorsqu'un bien est classé pour vente, aucune action métier n'est autorisée sur le bien. La clôture exercice est également interdite tant que le bien n'a pas été sorti dans l'exercice. Un bien classé pour vente peut être identifié grâce à la date de classement affichée au niveau des informations de sortie.
     
     
    --> Lorsque le changement d'imputation correspond à une mise en service (passage d'un compte d'En cours à un compte 'En service'), EVTDAT reçoit la Date de mise en service, et CPTDATINT reçoit la plus grande des deux dates suivantes : Date de début d'amortissement, Date de début de période courante.
     
    --> Lorsque le changement d'imputation ne provoque pas le passage d'un compte d'En cours à un compte En service :
     
    1/ Dans l'événement Principal FASCHGIMP : EVTDAT et CPTDATINT reçoivent la plus grande des deux dates suivantes : Date de début d'amortissement, Date de début de période courante.
     
    2/ Dans l'événement Secondaire FASCHGIMP : EVTDAT reçoit la date de début de la période concernée (déjà comptabilisée en Définitif) et CPTDATINT reçoit soit la date de début de la période courante (pour les événements portant sur les périodes closes de l'exercice courant), soit la date de début de la période concernée (pour les événements portant sur les périodes ouvertes de l'exercice courant ou suivant.
     
    La consultation des événements est possible dans la fenêtre Journal des événements accessible depuis l'onglet Autres infos de la fonction de gestion des Biens comptables.
    Sur cette fenêtre, les événements Principaux sont identifiables grâce à l'icône FASTRFC_01.jpg affiché en en-tête de ligne. Un double clic sur cet icône permet de déplier, sous forme d'arborescence, la liste des événements Secondaires qui lui sont rattachés.
    Dans le contenu des événements, le champ EVTPRINC - Evénement principal de type 'Menu local', permet également de différencier un événement principal d'un événement secondaire, le lien entre les deux événements étant assuré par le champ alphanumérique TIMSTPP - Horodatage.
     
  • Production de la pièce comptable permettant de comptabiliser cet événement, si le Type d'écriture relatif à cet événement est paramétré pour une comptabilisation immédiate de l'événement.
     
  • Lorsque le bien est rattaché à des dépenses, mise à jour des informations suivantes sur les dépenses, à partir du bien : Famille comptable, Nature PCG et IAS, Compte PCG et IAS.

Barre de menu

Contrôler

Ce bouton provoque l'affichage d'une fenêtre de contrôle permettant de visualiser sur un tableau, les nouvelles imputations du bien et sur un autre tableau, les nouvelles méthodes d'amortissement induites par les changements d'imputation.
 
Dans ces deux tableaux, les lignes en erreur sont affichées en couleur. La colonne Message permet de visualiser le motif de l'erreur.
Les paramètres non modifiés ainsi que les paramètres des lignes en erreur sont affichés avec leur valeur initiale.

  • Si aucune ligne n'est en erreur, il convient de cliquer sur  . L'écran des paramètres s'affiche à nouveau, cliquer alors sur   pour revenir sur l'écran des Biens comptables, puis    pour valider dans la base les nouveaux paramètres du bien.
  • Si au moins une ligne est en erreur, il convient de cliquer sur   puis   pour revenir corriger sur l'écran de saisie des paramètres, celui ou ceux en erreur. Cliquer ensuite sur   pour appliquer les nouveaux paramètres au bien ou procéder à nouveau au contrôle des nouveaux paramètres saisis.

Messages d'erreur

Outre les messages génériques, les messages d'erreur suivants peuvent apparaître lors de la saisie :

Aucun message spécifique n'est répertorié. Se référer aux messages génériques.

Tables mises en oeuvre

SEEREFERTTO Reportez-vous à la documentation de Mise en oeuvre