Gastos/ingresos anticipados de cierre
Los gastos e ingresos anticipados son un método contable en el que los gastos e ingresos se reconocen en la fecha de la transacción, no cuando se reciben o se pagan.
Los gastos e ingresos anticipados forman parte del cierre del ejercicio, pero también se pueden aplicar a los cierres mensuales.
Gastos anticipados
En la práctica, es bastante común que el periodo de facturación sea distinto al ejercicio (o periodo) contable.
En ese caso, puedes cargar un gasto anticipado por el periodo que está cubierto por la factura, pero que no pertenece al ejercicio o periodo procesado.
Las facturas de seguros se suelen cobrar una vez al año, pero a menudo cubren un periodo entre dos ejercicios, puesto que dependen de un contrato.
Si el contrato cubre el periodo del 03/04/2021 al 31/03/2022 para un importe sin impuestos de 120.000 €:
- Para una factura recibida el 01/04/2021, se realiza una contabilización estándar del gasto.
- En el cierre anual del 31/12/2021, hay que incluir el importe correspondiente al periodo del 01/01/2022 al 31/03/2022 como gasto anticipado.
Ingresos anticipados
El principio es el mismo que en los gastos anticipados, pero las imputaciones varían.
Un vencimiento de larga duración cuya facturación está desfasada con respecto a la realización de las prestaciones.
Los gastos correspondientes (gastos de personal, compras, etc.) aún no están comprometidos. Hay que suspender el estado de ingresos hasta que se realicen las prestaciones:
- Trabajo facturado el 15/09/2021 por un importe sin impuestos de 490.000 €, de los cuales 23.400 € son para la finalización de las prestaciones, previstas para enero de 2022.
- En el cierre anual del 30/09/2021, hay que incluir un importe de 23.400 € como ingreso anticipado.
Gastos anticipados y cierre presupuestario
- Reglas de creación de gastos anticipados
- Gestión de gastos/ingresos anticipados después de añadir un referencial
Etapas del cierre presupuestario
- Renovar las partidas anuales
- Saldar las líneas de solicitud de compra y las líneas de pedido que no hay que trasladar
- Procesar las recepciones, las facturas por recibir y los gastos anticipados al final del ejercicio
- Traspasar los compromisos y precompromisos no saldados
- Traspasar las partidas plurianuales
Si no se renueva una partida anual, el traspaso de los compromisos y precompromisos conlleva la creación de una nueva partida, pero ya no se puede realizar la renovación.
Los compromisos se pueden traspasar antes o después de procesar las facturas por recibir al final del ejercicio.
El traspaso de las partidas plurianuales siempre es la última etapa del cierre presupuestario.
Reglas de creación de gastos anticipados
Los gastos anticipados se generan cuando el periodo de la prestación se encuentra entre dos periodos o ejercicios. Solo se conservan las facturas contabilizadas que contienen líneas con fechas de periodos de prestación.
Los gastos anticipados se generan para un importe sin impuestos. Los pies de las facturas de compra o venta no se tienen en cuenta en el cálculo salvo si se refieren a la línea de la factura/abono original.
Partidas presupuestarias
Plurianuales
La partida y el presupuesto existen. El presupuesto debe contener una línea presupuestaria aprobada con las mismas características que la línea presupuestaria original del pedido. De lo contrario, se rechaza la creación de los gastos anticipados y se indica en la traza.
Anuales
La partida solo puede existir si se ha creado por renovación o traspaso de los compromisos no saldados (creados antes de los gastos anticipados).
Si la partida no existe en el nuevo ejercicio, no se puede crear el gasto anticipado.
Si la partida se ha renovado o traspasado, se comprueba que exista:
- el código de la nueva partida;
- el presupuesto para la partida;
- una línea presupuestaria aprobada equivalente a la línea presupuestaria original.
Si no existen, el proceso de los gastos anticipados se bloquea.
Crear gastos anticipados
Los gastos anticipados no se ven afectados por el traspaso de las líneas de compra no saldadas. Al crear gastos anticipados, se cancela un gasto del importe de gastos anticipados del periodo N+1 del ejercicio de devengo.
Descuento de gastos anticipados
Independientemente de si la creación se ha realizado antes o después de traspasar las líneas de compra no saldadas, el descuento de los gastos anticipados en el ejercicio siguiente crea una línea de gasto proporcional al gasto del periodo N+1.
Gestión de gastos/ingresos anticipados después de añadir un referencial
Cuando se añade un referencial a una sociedad, los documentos de venta/compra no se actualizan. Por ejemplo, el nuevo cambio del referencial no se actualiza en la factura de compra/venta.
Por lo tanto, cuando generas gastos e ingresos anticipados en facturas que se han creado antes de añadir un nuevo referencial, el cambio del nuevo referencial viene determinado por la fecha de cambio del asiento generado.
Si el campo Cambio del tipo de documento en curso tiene asignado el valor Fecha de origen, el cambio se determina a partir de la fecha de documento del asiento, es decir, la fecha de la factura original.
Si el campo Cambio del tipo de documento en curso tiene asignado el valor Fecha de documento, el cambio se determina a partir de la fecha contable del asiento, es decir, la fecha contable de los gastos/ingresos anticipados.
Requisitos previos
Gestión de pantalla
Aquí se describen los campos de cada pestaña o pantalla.
Pantalla de entrada
Criterios
Generación
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Marca esta casilla para generar los asientos. Si no se marca, el proceso solo genera una traza que enumera las facturas que se pueden generar. |
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Si no has marcado Todos los tipos de factura, puedes marcar un tipo de generación:
El periodo de un referencial no se puede cerrar hasta que los asientos de simulación se transformen en asientos reales o se cancelen. Puedes cambiar el estado de los asientos de simulación mediante la funcionalidad contable.
Cualquier recálculo de un mismo gasto o ingreso anticipado, para un periodo igual o distinto al cálculo inicial, cancela los asientos en simulación activa creados en el primer cálculo. Se generan nuevos asientos en simulación activa o en real, según el tipo de generación. |
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Este campo solo está disponible cuando la generación es real. Provisional. Se pueden modificar todos los datos excepto:
Definitivo. Las modificaciones del diario solo son de carácter informativo o relativas a las imputaciones analíticas. La fecha, los importes, las cuentas, el código de IVA y otros datos puramente contables ya no se pueden modificar. El estado del asiento debe ser Definitivo cuando la generación es real y la sociedad cumple uno de los siguientes criterios:
Los asientos contables se pueden ver afectados por:
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Este campo permite definir el tipo de asiento generado, que corresponde a la naturaleza del asiento original: factura de cliente, operaciones varias, cobro, etc. Esta información está vinculada a reglas de gestión de IVA, de reclamaciones, etc. A partir de la parametrización seleccionada para el tipo de asiento, se puede abrir o cerrar la propagación a los referenciales manuales. El valor por defecto procede del parámetro VCRTYPSVC - Tipo asiento gast. anticip. (capítulo CPT, grupo CLO) o TYPACC - Tipo asiento simulación (capítulo TC, grupo INV). El tipo de asiento prevalece e interrumpe la propagación a los demás referenciales de la sociedad de la planta de entrada.
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Introduce el código del diario (de 1 a 5 caracteres alfanuméricos) para el que quieres registrar los asientos generados en el cálculo. El diario se puede inicializar por defecto en función del tipo de asiento seleccionado. Corresponde al diario contable en el que se registra el asiento. |
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Esta es la fecha de generación de los asientos. Debe pertenecer a un ejercicio o periodo abierto para todos los tipos de referenciales. Es la fecha de referencia por defecto. |
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Esta es la fecha de inversión de los asientos generados. Debe pertenecer a un ejercicio o periodo abierto. Corresponde a la fecha contable en la que hay que invertir los gastos/ingresos anticipados. Por defecto, es el primer día del periodo siguiente a la fecha contable. |
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Marca esta casilla para generar un fichero de traza. |
Tarea batch
Esta función se puede lanzar en batch, pero no hay ninguna tarea estándar específica.
Botones específicos
- Memoria. Seleccionar esta opción para guardar la parametrización actual en un código de memoria y reutilizarla posteriormente. La memoria está vinculada a tu perfil de usuario, no a la función o a la pantalla.
- Recuperar. Selecciona esta opción para introducir un código de memoria y cargar la parametrización correspondiente.
- Borrar memoria Selecciona esta opción para suprimir un código de memoria.