Baja de activo

Gestión de pantalla

Esta función está formada por:

• Una cabecera, que permite especificar las opciones del proceso y elegir la sociedad y las plantas financieras a las que pertenece el bien que se va a procesar.
   
• La pestaña Parámetros Acción, que permite introducir los parámetros de baja o solicitar la anulación de la baja.
   
• La pestaña Selección extendida, que permite seleccionar los bienes que se van a procesar.

Modo de gestión de la ventana

El modo de gestión de esta ventana es el mismo que el de todos los procesos en masa aplicables a los bienes.

Parametrización del proceso

En primer lugar, hay que parametrizar el proceso o recuperar, mediante el botón Recuperar, una parametrización existente guardada con anterioridad con un código Memo.

La parametrización del proceso consiste en:

- Especificar las opciones del proceso. Por defecto, el proceso se realiza en Simulación y genera una Traza detallada con el valor de los distintos parámetros aplicados en la ejecución del proceso, con el detalle de los antiguos y nuevos valores de cada bien actualizado, con la lista de los bienes que contienen errores y con el motivo del error.

- Seleccionar la sociedad y las posibles plantas financieras en las que están referenciados los bienes.

- Introducir los parámetros de baja o solicitar la anulación de una baja.

- Realizar, si es necesario, una selección de los bienes que se ven afectados por el proceso (pestaña Selección extendida).

Observación: cuando se completa la parametrización de un proceso, se puede memorizar con un código de identificación mediante el botón Memo. De esta manera, se podrá recuperar posteriormente en un proceso de baja.

Lanzamiento del proceso

Una vez que ha realizado la parametrización, puede:

• Aplicar directamente los parámetros de baja o anulación de baja a cada uno de los bienes seleccionados haciendo clic en OK. Se realiza un control de coherencia de las modificaciones realizadas en los bienes y en los posibles componentes y se calcula su importe de baja. Si se produce un error en un bien, se mantienen los antiguos valores y se inserta un mensaje de error en el informe.
   
  Observación: se puede modificar el importe de baja calculado en cada uno de los bienes. Esta modificación se realiza en la ventana de Control.
   
• Pasar por una etapa intermedia de control y ajuste de los parámetros introducidos haciendo clic en el botón Controlar. Se abre una ventana con dos tablas.
   
  1/ La primera muestra la lista de los bienes seleccionados.
  
  Permite:
  
  - Visualizar el resultado de la aplicación de los parámetros de baja en los bienes y en los posibles bienes componentes.
  - Ajustar, con ciertas condiciones, el importe de baja calculado para cada uno de los bienes.
   
  2/ La segunda contiene el Valor neto y las valías +/- de cada uno de los planes del bien en el que se sitúa el cursor en la primera tabla.

Todas las modificaciones realizadas en los importes de baja de uno o varios bienes deben validarse mediante el botón Registrar. Para cancelar las modificaciones realizadas, haga clic en Abandonar.
Una vez que se han realizado los ajustes manuales, haga clic en el botón Fin para cerrar la ventana de control. La ventana de entrada de los parámetros se abre de nuevo para validar la actualización en masa, haciendo clic en OK, o abandonar la actualización, haciendo clic en Fin.

Cabecera

Opciones

• Simulación:
  Esta casilla, marcada por defecto, permite simular la baja de los bienes seleccionados. La modificación de los bienes no se registra en la tabla.
  El impacto del proceso en los bienes se puede visualizar en la traza que aparece tras el proceso.
  
• Traza detallada:
  Al acabar el proceso, aparece sistemáticamente una traza con las opciones del proceso, los criterios de selección, los valores de los parámetros de baja, el número de bienes seleccionados y el número de bienes actualizados.
  
  Cuando esta casilla está marcada, la traza se muestra como un informe detallado con toda la información anterior y con la lista de los bienes dados de baja. En cada uno de los bienes, se muestran los siguientes valores: Importe debaja AI, Importe de IVA facturado al comprador, Valor neto contable e Importe de valía +/-.

Observaciones: los ficheros de traza se pueden consultar e imprimir en cualquier momento mediante la solicitud de impresión del código de informe ATRACE, Impresión fichero seguimiento, obtenida desde la función Supervisor del menú Informes/Informes grupo.

Selección Sociedad - Selección Planta

Estas tablas muestran, por una parte, la lista de las sociedades gestionadas en las que el usuario está autorizado y, por otra, la lista de las plantas financieras asociadas a dichas sociedades.

 Cuando el parámetro de sociedad ACCPERCTL - Control periodos contables(capítulo AAS, grupo CPT) tiene asignado el valor Sí, la sociedad no aparece en la lista si al menos uno de sus contextos no está sincronizado con la división ejercicio/periodos contables. En este caso, hay que lanzar el proceso de Sincronización de contextos.
El estado de desincronización de un contexto se puede consultar en el Estado detallado de los contextos,pestaña Cálculo (el valor del campo Tipo de modificación es CNX y el valor del campo Parámetro modificado es DESYNC.

Hay que seleccionar la sociedad y las plantas en las que están referenciados los bienes que se ven afectados por el proceso. Al seleccionar la sociedad, se seleccionan por defecto todas las plantas de la sociedad. Se puede cancelar la selección de aquellas que no se ven afectadas por el proceso.
Las plantas también se pueden seleccionar directamente, siempre y cuando pertenezcan a la misma sociedad. En ese caso, la sociedad a la que pertenecen se selecciona automáticamente.

Nota: los bienes deben estar referenciados en plantas asociadas a una misma sociedad. Si se selecciona una segunda sociedad o plantas asociadas a otra sociedad, se cancela la selección de la primera sociedad, después de validar un mensaje de confirmación.

Una vez que se han seleccionado la sociedad y las plantas, se puede afinar la selección introduciendo otros criterios de selección en la pestaña Selección extendida.

Pestaña Parámetros Acción

Règles de sortie applicables aux modes standard

Pestaña Selección extendida

Descripción del proceso

Proceso de baja

• Una baja real realiza las siguientes operaciones:
  
  Baja de un bien Principal
  
  - Si no se solicita la baja de los componentes, estos se desvinculan del bien principal y se hacen Autónomos. El bien principal mantiene su estado Principal.
  - Si se solicita la baja de los componentes, estos se dan de baja, incluyendo los que ya se han dado de baja de forma provisional.
  
  Baja de un bien Componente
  
  El bien se desvincula del bien principal y se hace Autónomo.
    
  Baja de un bien que ha sido objeto de una depreciación en el periodo
  
  - Si se solicita la cancelación de la depreciación, los bienes depreciados en el periodo se podrán seleccionar y se cancelará la depreciación.
  - Si no se solicita la cancelación de la depreciación, los bienes depreciados en el periodo no se podrán seleccionar.
   
  Baja de un biencon elementos físicos asociados
  
  - Si se solicita el reemplazo de los movimientos en espera, se dan de baja automáticamente todos los elementos físicos asociados a los bienes contables seleccionados. Si los elementos físicos tienen movimientos en espera, dichos movimientos se cancelan automáticamente.
  - Si no se solicita el reemplazo de los movimientos en espera, no se procesan los bienes contables asociados a los elementos físicos que contienen los movimientos en espera.
  Los elementos físicos dados de baja recuperan la fecha y el motivo de baja del bien.
  
  Baja de un bien asociado a un gasto subvencionado
  
  El proceso de baja activa automáticamente el indicador de forzado del importe de subvención asignado a cada gasto subvencionado que está asociado al bien dado de baja. El proceso de cálculo de subvenciones ya no actualizará el importe y la base de amortización en el plan de subvención del bien dado de baja.
  El valor neto del plan de subvención (es decir, el saldo de reintegración de la subvención) del día de baja se recupera en dotación excepcional en el periodo de baja o en el periodo de registro de la baja, en el caso de una baja retroactiva.
  
  Baja de un bien asociado a un contrato de arrendamiento financiero
  
  El bien se desvincula del contrato.
  
  Determinación del valor neto del bien al final de la baja
  
  El valor neto se calcula en el siguiente orden:
  
  - Dotación (según la regla de salida y/o el modo de amortización).
  - Recuperación de depreciación para transferencia en amortización excepcional (en un plan estándar CRC2002-10).
  - Recuperación de depreciación si el parámetro IMLRVEISS - Baja: Recup. depreciación (capítulo AAS, grupo FAS) tiene asignado el valor Sí.
  - Amortización excepcional si la Regla de salida tiene asignado el valor Amort. excepcional=V. neto.
  - Regularización de IVA si el parámetro PCOTVAPMV - Considera IVA +/- valías (capítulo AAS, grupo VAT) tiene asignado el valor Sí: el valor neto disminuye con la Deducción adicional o aumenta con la Transferencia de IVA.
  
  
  Baja de un bien que contiene un saldo de provisión de amortización derogatoria en la fecha de baja
  
  Se recupera todo el saldo derogatorio. En el ejercicio de la baja, el bien puede beneficiarse de una provisión o de una recuperación de amortización derogatoria y de una recuperación de amortización derogatoria debida a la baja.
  
  Baja de un bien que contiene un saldo de depreciación en la fecha de baja
  
  Si el parámetro de sociedad IMLRVEISS - Baja: Recup. depreciación tiene asignado el valor Sí, se recupera automáticamente el saldo de depreciación de la fecha de baja. Esta recuperación de depreciación va a incrementar el valor neto determinado tras el cálculo de las amortizaciones.
  Observaciones:
  - Es el saldo de depreciación después de la recuperación de depreciación transferida en amortización excepcional.
  - Si se aplica la regla de salidaAmort. excepcional = V. neto, este nuevo valor neto es el que se utiliza como Amortización excepcional.
  
  Regularización de IVA
   
  La baja real de un bien puede implicar un proceso de regularización de IVA en el plan PGC si el parámetro REGVATIAS Referencial IFRS: ¿regul. IVA?(capítulo AAS, grupo VAT) tiene asignado el valor Sí en el plan IAS/IFRS.
  Es una regularización global que solo se aplica a las sociedades sujetas a la fiscalidad francesa. Consiste en llevar a cabo globalmente y en una sola vez todas las regularizaciones anuales que debe realizar la empresa hasta el final del periodo de regularización si su situación, tal y como resulta del evento correspondiente, permanece en el mismo estado hasta ese momento.
  
  El proceso de regularización se lleva a cabo si se cumplen las siguientes condiciones:
  - Tiene un tipo de posesión En propriedad o En concesión.
  - Su naturaleza contable PGC o IAS/IFRS es Inmovilizado en servicio. También puede ser un bien cuya naturaleza es Inmovilizado en curso si el parámetro REGENCOURS - Inmov. en curso: ¿regul. IVA? (capítulo AAS, grupo VAT) tiene asignado el valor Sí.
  
  Observaciones:
   
  1/ El periodo durante el cual se puede constatar una regularización de IVA se determina automáticamente en función del Tipo de impuesto y de la Fecha de referencia de regularización de IVA (normalmente, la fecha de compra del bien):
  - En los bienes con un Tipo de impuesto de Bienes inmuebles y adquiridos a partir del 01/01/1996, el periodo de regularización es de 20 años (regla del 1/20).
  - En los demás casos, el periodo de regularización es de 5 años (regla del 1/5).
   
  2/ El periodo y la duración residual de regularización se muestran en la pestaña IVA de la función de gestión Bienes contables. Hacen referencia a años enteros, de modo que el año de compra y el año de baja cuentan cada uno como un año entero.
  
  Cálculo de la regularización
  
  En la venta de un bien, las reglas de cálculo de la regularización son distintas en función de si la cesión es o no imponible.
  
  1/ Cesión no imponible (la tasa de IVA (ISSVATRAT) sobre la venta es igual a 0). Suele ser el caso de la venta de bienes inmuebles.
  En los años restantes del periodo de regularización, el bien se considera utilizado en una actividad exenta que no admite deducciones. Su coeficiente de tributación toma automáticamente el valor 0 El coeficiente de deducción del evento también tomará el valor 0  
  Por lo tanto, la regularización consiste en un pago adicional de IVA.
  Se calcula de la siguiente manera:
  (0 - Coeficiente de deducción en vigor) x IVA facturado x (Duración residual de regularización/Duración del periodo de regularización).
  
  Observaciones:
  
  - El año de cesión no se contabiliza en la duración residual.
  - En una cesión no imponible, la empresa puede transferir al comprador una parte del IVA facturado inicialmente, en proporción a la duración de regularización restante. El importe transferible se calcula automáticamente de la siguiente manera:
  IVA facturado transferible = IVA inicial x Duración residual de regularización/Duración del periodo de regularización
   
  Ejemplo:
   Año N: adquisición de un inmueble: 1 000 000 € AI - IVA facturado = 196 000 €
  - Coeficiente de sujeción = 0.8
  - Coeficiente de tributación = 0.5
  - Coeficiente de admisión = 1
  --> Coeficiente de deducción = (0.8 x 0.5 x 1) = 0.4
  - Deducción IVA = 196 000 x 0.4 = 78 400 €
  Estos coeficientes no varían durante los 7 primeros años.
  Año N+7: cesión del inmueble a la sociedad E
  --> Regularización global realizada por el cedente para los 12 años restantes:
  (0 - 0.4) x (196 000 € / 20) x 12 = - 47 040 € a devolver
  
  Transferencia posible de IVA al comprador:
  (196 000 € / 20) x 12 = 117 600 €
  
  2/ Cesión imponible (la tasa de IVA (ISSVATRAT) sobre la venta es superior a 0).
  En los años restantes del periodo de regularización, el bien se considera utilizado en una operación imponible, de tal forma que el coeficiente de deducción es automáticamente igual a 1.
  Por lo tanto, la regularización consiste en una deducción adicional.
  Se calcula de la siguiente manera:
  (1 - Coeficiente de deducción en vigor) x IVA facturado x (Duración residual de regularización/Duración del periodo de regularización).

Observaciones:
- El año de cesión no se contabiliza en la duración residual.
- En una cesión anterior al 19/10/2005, el importe de deducción adicional no puede superar el importe de IVA de la cesión facturada al comprador.
 
Ejemplo:
 Año N: adquisición de un inmueble: 1 000 000 € AI - IVA facturado = 196 000 €
- Coeficiente de sujeción = 01
- Coeficiente de tributación = 0.5
- Coeficiente de admisión = 1
--> Coeficiente de deducción = (1 x 0.5 x 1) = 0.5
- Deducción IVA = 196 000 x 0.5 = 98 000 €
Estos coeficientes no varían durante los 3 primeros años.
Año N+3: cesión del inmueble a la sociedad E
--> Regularización global realizada por el cedente para los 16 años restantes:
(1 - 0.5) x (196 000 € / 20) x 16 = 78 400 € de deducción adicional

Los importes de regularización de IVA posteriores a una cesión (Devolución complementaria e Importe transferible al comprador/Deducción adicional) se muestran en la pestaña Entrada/baja de la función Bienes contables.

Determinación de las valías +/- de la cesión

Las valías +/- se determinan de la siguiente forma:
Precio de venta - Valor neto al final de la baja
--> Si el resultado es negativo, es una valía negativa.
--> Si el resultado es positivo, es una valía positiva.

El valor neto que se tiene en cuenta al final de la baja para determinar la valía +/- de la cesión se calcula en el orden indicado en el párrafo anterior: Determinación del valor neto del bien al final de la baja.

Observación: No se calcula ninguna valía +/-:
- En el plan de amortización de las Subvenciones, ya que este plan no contiene un valor de activo, sino una parte de la subvención que ha financiado todo o parte del bien.
- En un plan con una base de amortización igual a 0, debido a la imputación contable del bien en una cuenta de Gastos.

Fiscalidad francesa:
Particularidad relativa a la revalorización de 1976: en un bien contable revalorizado en 1976, la valía fiscal +/- es igual a: Precio de venta - Valor neto fiscal no revalorizado.

• Cuando la empresa está sujeta al impuesto sobre la renta (parámetro CPYTAXRUL - Régimen de imposición del capítulo AAS, grupo FAS), esta valía  +/-, determinada en el plan de amortización fiscal, se distribuye a corto y/o largo plazo.
  La distribución se realiza de la siguiente manera, en función:
  * de la Naturaleza del bien (amortizable o no)
  * de la Duración de la posesión del bien en la empresa, calculada en días a partir de la Fecha de referencia. Cuando la baja hace referencia a un bien principal y a sus componentes, la Fecha de referencia que aparece en el bien principal es la que se tiene en cuenta para determinar si la valía +/- calculada en cada componente es a Corto plazo o Largo plazo. Cuando la baja hace referencia a un bien componente (desvinculado de su bien principal en la baja), se tiene en cuenta su propia fecha de referencia.
  
  

	Plusvalía		Minusvalía
Naturaleza elemento	Duración < 2 años	Duración = 2 años	Duración < 2 años	Duración = 2 años
Amortizable	Corto plazo	Corto plazo hasta la amort. fiscal utilizada, largo plazo después	Corto plazo	Corto plazo
No amortizable	Corto plazo	Largo plazo	Corto plazo	Largo plazo

En una cesión realizada en una operación intragrupo (excepto en una venta intragrupo en la que se ha realizado una distribución corto/largo plazo en el plan fiscal de una sociedad francesa), la valía +/- generada en el plan fiscal no forma parte de la distribución corto/largo plazo.

• Cuando la empresa está sujeta al impuesto de sociedades (parámetro CPYTAXRUL - Régimen de imposición), las valías +/-, en principio, se consideran a corto plazo, independientemente de la naturaleza del bien y de la duración de la posesión.
  

Generación de una factura de tercero proveedor:
 
Cuando el parámetro SALINV - Factura de venta a generar (capítulo AAS, grupo FAS) tiene asignado el valor Sí, la baja de un bien con un motivo Venta genera automáticamente una Factura de tercero cliente cuyos datos del bien no se pueden modificar.  El estado de esta factura es "No validada". Su imputación contable se realiza automáticamente. Es la cuenta de inmovilizados definida en la tabla de códigos contables, para la línea 11 - Producto de cesión elementos activos, excepto en las sociedades sujetas a la legislación portuguesa o angoleña. El código que se utiliza en estas sociedades, en función del contexto, es el definido en la línea 19 - Plusvalías en venta de inmovilizados o el definido en la línea 20 - Minusvalías en venta de inmovilizados.
Cuando la baja hace referencia a un bien principal y a sus componentes, se genera una sola factura de cliente con tantas líneas como bienes vendidos.
La referencia del bien vendido se carga automáticamente en el campo Comentario de la línea de factura. 
 
Actualización del bien contable

Al registrar, se actualizan los siguientes datos relativos a la baja del bien y de los componentes, si se han dado de baja:
- Fecha de baja
- Motivo de baja
- Importe de venta
- Regla de IVA sobre baja
- Tasa de IVA sobre venta
- IVA repercutido sobre venta
- Deducción complementaria PGC
- Deducción complementaria IAS/IFRS
- Comprador
- Referencia de factura
- Fecha de referencia de la valía +/- de los componentes actualizados con la fecha de referencia del bien principal
- La referencia y la descripción de los bienes dados de baja aparecen en rojo

Observaciones:
1/ Una vez que se da de baja, el bien ya no se puede modificar. Los datos relativos a la baja se muestran en la pestaña Entrada/baja de la función de gestión Bienes contables.
2/ Los bienes dados de baja en el ejercicio en curso o siguiente de al menos uno de los contextos se pueden seleccionar en la función de gestión Bienes contables mediante sus referencias y descripciones, mostradas en rojo. Permanecen en el panel de Bienes contables.
Los bienes dados de baja en un ejercicio anterior, en todos los contextos, no aparecen en el panel de Bienes contables, sino en el de Bienes dados de baja del activo.
 
Eventos
- Generación de un evento de Bajade activo (FASISS) y, cuando son bienes en concesión gestionados con el modo Renovación, de un evento FASCCNISS - Baja de activo/Provisión.
- La fecha efectiva operacional se registra en el campo EVTDAT; recibe la fecha de baja.
- La fecha efectiva contable se registra en el campo CPTDATINT; recibe la fecha más tardía de estas dos: Fecha final del periodo en curso, Fecha de baja.
 - A partir de la actualización 8.0.0: cuando es un bien clasificado para la venta, generación de un evento de cancelación de clasificación para la venta.
- Generación de un evento de Baja (PHYISS) para todos los elementos físicos dados de baja asociados a los bienes contables dados de baja.
Los eventos se pueden consultar en la ventana Diario de los eventos, a la que se accede desde la pestaña Otras infos de la función de gestión del objeto (Bienes contables, Elementos físicos).

• Una baja provisional realiza las siguientes operaciones:
  
  Baja de un bien Principal
  - Si no se solicita la baja de los componentes, estos no se desvinculan del bien principal.
  Baja de un bien componente
  El bien permanece asociado a su bien principal.
  
  Baja de un bien asociado a un contrato de arrendamiento financiero
  El bien permanece asociado al contrato.
  
  Baja de un bien asociado a uno o varios elementos físicos
  Los elementos físicos no se dan de baja y permanecen asociados al bien contable.
  Observaciones:
  Los bienes que han sido objeto de una baja provisional:
  - Se pueden modificar.
  - Sus cálculos de amortizaciones periódicas y de ejercicio en curso se realizan sin tener en cuenta su baja provisional (el plan de amortización no finaliza el día de la baja).
  Las bajas provisionales se anulan automáticamente en un proceso de Cierre cuando la fecha de baja es anterior o igual a la fecha final del periodo o ejercicio cerrado.
  

Proceso de anulación de la baja

• Los datos actualizados en los bienes contables durante la baja se reinicializan con los valores originales.
•  A partir de la actualización 8.0.0: la anulación de la baja de un bien clasificado para la venta no reclasifica automáticamente el bien de la venta. 
  
• Si el bien contable tiene elementos físicos asociados, sus fechas y motivos de baja se reinicializan en blanco.
• La anulación de la baja de un bien principal genera automáticamente la anulación de la baja de sus componentes.
   
  Observación: si se da de baja un bien componente, independientemente de su bien principal, el estado pasa a Autónomo. Si se anula su baja, no se asocia de nuevo al bien Principal, permanece en estado Autónomo.
• Generación de un evento de anulación de baja (FASISS) para el bien contable y todos sus elementos físicos asociados (PHYISS).
  
  Notas:
  
  1/ Cuando la baja de un bien componente se ha realizado al mismo tiempo que la de su bien principal, no se puede anular la baja del bien componente. Hay que anular la baja del bien principal.
  
  2/ Cuando la baja de un bien se debe a la rescisión o al registro del final del contrato de arrendamiento financiero (motivo de baja: Final contrato o Contrato rescindido), no se puede anular.
   
• Cuando en la venta del bien se ha generado automáticamente una factura de tercero cliente, hay que cancelar manualmente la factura.

Consultas preconfiguradas

Las siguientes consultas preconfiguradas están disponibles en estándar en el dossier de referencia:

Código	Descripción	Contenido
FXOUTEX	Bajas de activo del ejercicio	Lista de los bienes dados de baja en el ejercicio en curso.

Tarea batch

Esta función puede lanzarse en Batch. La tarea estándar FASISS esta prevista con este fín.

Mensajes de error

No hay ningún mensaje de error aparte de los mensajes de error genéricos.

Tablas utilizadas

Consulta la documentación de Puesta en marcha